Все режимы налогообложения для ИП и ООО в 2025 году

Правильно выбранный режим налогообложения сильно облегчает работу компании, снижает налоговую нагрузку, сокращает количество отчетов. Как правильно выбрать режим налогообложения, как перейти с одного режима на другой и какие нюансы нужно учесть. Собрали ответы на все вопросы.
Все режимы налогообложения для ИП и ООО в 2025 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Все виды налоговых режимов в 2025 году

В 2025 году для налогоплательщиков доступна традиционная общая система налогообложения и спецрежимы:

для ООО и ИП:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);

  • автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);

  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

только для ИП:

  • патентная система налогообложения (ПСН);

  • налог на профессиональный доход (НПД).

Но в каждом есть свои нюансы.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения — это система, которая требует серьезного налогового администрирования и отличается высокой налоговой нагрузкой. 

Обычно на ОСНО оказываются предприятия, которые по каким-то причинам не могут применить тот или иной спецрежим или же просто забыли выбрать налоговый режим при регистрации бизнеса и их автоматически определили на общую систему налогообложения. 

На ОСНО бизнес должен платить: налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество.

В 2025 году на ОСНО есть ряд изменений:

  1. Налог на прибыль составит 25%, из которых 8% будет уходить в федеральный бюджет, а 17% в региональный. 

  2. НДФЛ нужно уплачивать по пяти ставкам от 13% до 22%. Принцип расчета платежа не меняется.

  3. Введен туристический налог. Он коснется гостиничного бизнеса, которому придется платить не менее 100 руб. за сутки проживания гостя.

  4. IT-компании могут рассчитывать на на нулевую ставку налога на прибыль только если будут входить в специальный реестр, однако, отчитываться по налогу все равно придется.

  5. Имущество бизнеса, кадастровой стоимостью более 300 млн руб. будет облагаться налогом в размере до 2,5%, но окончательное решение за региональными властями.

Для объектов до 300 млн руб. будет по-прежнему действовать ставка до 2,2%, если при подсчетах используют кадастровую оценку — 2%.

Ставки НДС – 20% (10%, 0%) и порядок расчета налога останутся без изменений.

Ошибки при регистрации ИП, выбор неправильного налогового режима, просроченные декларации и штрафы снижают эффективность учета.
На курсе «Бухгалтер ИП» вы разберетесь:

  • Как избежать распространенных ошибок;
  • Как работать с налоговыми режимами;
  • Как правильно вести учет и расчет.

Скидка 62%! Запишитесь сейчас за 4 900 ₽.
Подробнее и запись на курс по ссылке.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенка ориентирована на малый и средний бизнес и большинство компаний и ИП стараются сохранить право применения УСН, потому что она дешевле и проще в обслуживании, несмотря на то, что с 2025 года введена обязанность по уплате НДС. 

Налог на УСН значительно ниже налога на прибыль (НДФЛ для ИП), а налог на имущество платят только в определенных ситуациях (если налоговая база — кадастровая стоимость недвижимости).

Ставки по УСН:

  • при объекте налогообложения «доходы» — 6% (регионы могут снизить ставку до 1%);

  • при объекте налогообложения «доходы — расходы» – 15% (регионы могут снизить ставку до 5%).

По объекту налогообложения «доходы — расходы» есть минимальный налог 1% от доходов. Если расходы превысили доходы или минимальный налог оказался больше налога, рассчитанного по ставке 15%, то заплатить придется его.

Например, доходы ИП составили 100 000 руб., а расходы 99 000 руб. Тогда налог по ставке 15% = (100 000 — 99 000) 15% = 150 руб. Минимальный налог 100 000 1% = 1000 руб. Значит в бюджет нужно заплатить 1000 руб.

С 2025 года изменились предельные лимиты, которые допускают переход на УСН:

  1. Перейти на УСН могут организации у которых доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн. руб. (раньше это было 112,5 млн руб.). ИП не ограничены «переходным» доходом.

  2. Доход, который ИП и организации могут получить в течение года на УСН увеличен до 450 млн руб., а раньше было только 200 млн руб. Если ИП совмещает упрощенку и патент, то размер дохода определяется по обоим спецрежимам вместе.

  3. Остаточная стоимость основных средств в организации не должна быть выше 200 млн руб. Высокотехнологичное российское оборудование в расчет не берется.

  4. Среднесписочная численность сотрудников в организации или ИП не должна превышать 130 человек.

Если хотя бы один из лимитов будет превышен, то право применять УСН потеряется и придется перейти на ОСНО с 1 числа месяца, в котором лимит был превышен. За этот период придется пересчитать налоги и заявить в ИФНС об утрате права применять спецрежим. 

Кто не может применять УСН:

  • Иностранные компании.

  • Бюджетные учреждения.

  • Организации с филиалами.

  • Компании, более чем на 25% состоящие из вкладов других юрлиц.

  • Банки, страховые компании.

  • Негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды.

  • Ломбарды.

  • Производители подакцизной продукции, ювелирной продукции (кроме серебра).

  • Плательщики ЕСХН.

  • Частные адвокаты.

  • Нотариусы.

Если компания не относится к перечисленным и не превышает лимиты, то можно переходить на УСН.

С 2025 года отменены повышенные ставки 8% при УСН «доходы» и 20% при УСН «доходы — расходы». Эти ставки применялись, если доходы упрощенца с начала года с учетом коэффициента-дефлятора были в пределах от 199,35 млн руб. до 265,8 млн руб. или же численность сотрудников была от 101 до 130 человек.

Нулевую ставку по УСН может установить регион в рамках «налоговых каникул», для этого необходим соответствующий нормативно-правовой акт. 

Упрощенцы становятся плательщиками НДС

Освобождение от НДС доступно в случаях:.

  1. Если доходы компании или ИП за предыдущий отчетный год не превысили 60 млн руб.

  2. Если бизнес зарегистрировался в 2025 году и сразу перешел на УСН

В остальных случаях придется платить НДС. Если доходы превысят 60 млн руб., то 1 числа месяца, в котором был превышен лимит придется начать исчисление и уплату НДС.

На УСН можно выбрать выгодную ставку по НДС:

  • 20% (10%, 0%) — стандартные ставки, при которых можно принимать «входящий» НДС к вычету;

  • 5% для доходов от 60 до 250 млн руб., 7% для доходов от 250 до 450 млн руб. — специальные ставки для УСН, однако право на вычет «входного» налога теряется.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

АУСН — это спецрежим, на котором налоги рассчитываются автоматически. 

С 2025 года перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения может любой регион. В тестовом формате АУСН будет действовать до 31 декабря 2027 года.

Преимущества АУСН:

  1. Упрощение или полная отмена налоговой отчетности и отчетности в СФР.

  2. Страховые взносы платить не нужно, кроме взносов на травматизм в фиксированном размере. В 2025 году — 2 750 руб.

  3. Отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов тоже не нужно.

  4. Доходы и расходы определяются автоматически по данным ККТ, банков и сведений, которые указывают налогоплательщики в своем кабинете.

  5. Налог рассчитывается автоматически.

С 1 января 2025 года разрешено применять АУСН налогоплательщикам, осуществляющим деятельность по агентским договорам.

А фирмы и предприниматели, работающие на упрощенке или на НПД, смогут начать применять АУСН на протяжении всего календарного года, в любой месяц. 

Условия, которые нужно соблюсти при переходе на АУСН:

  1. Регистрация в налоговой субъекта РФ, где применяется АУСН.

  2. Численность работников — не более 5.

  3. Годовой доход — не более 60 млн руб.

  4. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.

  5. Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.

  6. Зарплата выплачивается только в безналичной форме.

  7. Другие спецрежимы не применяются.

В 2025 году ставки АУСН:

  • 8% при объекте «доходы»;

  • 20% при объекте «доходы — расходы».

Минимальный налог по АУСН «доходы — расходы» — 3% от дохода.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции. Он уплачивается с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Организации и ИП, которые не производят сельскохозяйственную продукцию, а только осуществляют ее переработку не могут применять ЕСХН.

Для перехода на ЕСХН нужно чтобы доля дохода от сельскохозяйственной деятельности была более 70% от всего дохода.

Налоговая ставка 6% от разницы между доходами и расходами, но субъекты РФ могут снизить ее до 0%. 

Патентная система налогообложения

ПСН — специальный режим только для ИП. Организации его использовать не могут. На нем не нужно считать доходы и расходы, достаточно уплатить фиксированный взнос за патент, который дает право заниматься определенным видом деятельности.

Региональные власти устанавливают свой перечень видов деятельности, которые подходят под патент в регионе. Если вы планируете заниматься предпринимательством, то изучите региональное законодательство. 

Кроме вида деятельности нужно учесть, что:

  1. Есть лимит годового дохода — 60 млн руб.

  2. Число работников, не считая самого ИП — не более 15 человек.

На ПСН не нужно сдавать никаких деклараций. Отчитываться нужно только за наемных сотрудников.

Плательщикам ПСН предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.

Утратить право на применение ПСН можно в случае, если:

  1. Доходы за год превысили 60 млн руб.

  2. Средняя численность сотрудников за год более 15 человек.

  3. Предприниматель, ведущий деятельность в сфере розничной торговли реализовал товар, который к данной деятельности не относится.

Вновь перейти на ПСН после утраты можно не ранее, чем со следующего календарного года.

Налог на профессиональный доход

Еще один специальный налоговый режим, для физических лиц и ИП. 

Налоговая ставка при работе с физлицами 4% от дохода, с юрлицами — 6%. Налог рассчитывается автоматически в специальном приложении «Мой налог», в котором нужно фиксировать все продажи и выдавать чеки.

Чтобы сохранить право на применение НПД нужно соблюсти ряд условий:

  • годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.;

  • нельзя быть работодателем и иметь сотрудников;

  • нельзя совмещать НПД с другими режимами;

  • нельзя продавать товары не собственного производства или оказывать агентские услуги.

Никакой отчетности сдавать не нужно, главное заплатить налог, который тоже сформируется автоматически в приложении. Можно настроить автоплатеж.

Пока НПД действует до 2028 года, никаких распоряжений о продлении или окончании эксперимента пока не было.

Как выбрать систему налогообложения

При выборе налогового режима важно обращать внимание на существующие ограничения, которые, по специфике своей деятельности, вы обойти не сможете. Если ограничений нет, то обратите внимание на другие факторы:

  1. У вас ИП или ООО (например, ПСН доступна только для ИП);

  2. Сколько у вас планируется сотрудников в штате;

  3. Какой рассчитывается доход к получению;

  4. Какие планируются расходы и какими документами они будут подтверждаться (например, если вы купили материалы без документов, то принять к учету такие расходы не получится);

  5. В каком регионе вы будете регистрировать бизнес и какие действуют местные законы;

  6. Уровень текущих налоговых ставок и количество сдаваемых отчетов, чем их меньше, тем меньше рисков.

78%

Старт обучения в удобное Вам время

Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С

Курс для тех, кто хочет научиться бухгалтерии с нуля и применять знания на любом участке учета: вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, работать в 1С, управлять финансами и оптимизировать налоги.

Записаться

Начать дискуссию


Похожие материалы

Общество

10 лучших городов для жизни в мире

В прошлом году рейтинг лучших стран мира возглавила Швейцария, а Вена и Валенсия признаны наиболее комфортными городами для жизни. По критерию баланса между работой и отдыхом первенство держат города Финляндии, Швеции, Чехии и Дании. Столица и курортные локации Испании признаны лучшим направлением для цифровых кочевников, а Сингапур — для развития бизнеса.

10 лучших городов для жизни в мире

НКО не обязаны всегда применять стандарт учета запасов

Некоммерческие организации могут не применять ФСБУ 5/2019 «Запасы», если ресурсы используются для управленческих нужд.

Как вести учет туристического налога в 2025 году на примере из 1С

С 01.01.2025 в НК появилась новая глава 33.1 «Туристический налог». Разберем в статье, кто его платит, в каком размере и в какие сроки, отчетность по налогу (форма и сроки предоставления), какими проводками отражается в 1С.

Как вести учет туристического налога в 2025 году на примере из 1С

Курсы повышения
квалификации

23
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Президент поручил правительству подготовить правила возвращения иностранных компаний в РФ

Некоторые иностранные компании собираются вернуться в РФ.

Путин: 28 595 санкций было введено против России

18 марта Владимир Путин принял участие в работе ежегодного съезда Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП).

В банковских приложениях появится функционал для блокировки переводов мошенникам

С октября 2025 года клиенты крупных банков смогут оперативно сообщать о мошеннических переводах через мобильные приложения. Новый функционал позволит не только заблокировать подозрительную операцию, но и автоматически получить электронную справку для обращения в полицию.

Наталья

Декларация по налогу на имущество(УСН)

Добрый день, квартира в Москве в ООО на УСН, состоит на кадастровом учете, в реестре не нашли. ИФНС требует сдать декларацию по налогу на имущество. Законно...

Читать полностью

Эксперты:

Надежда Камышева и еще 1

Надежда Камышева
Эксперт

Если у вашей организации есть в собственности жилые помещения, то они облагаются налогом от кадастровой стоимости, а значит организация на УСН...

Читать полностью

Оскорбительные публикации в ВК, нечестные маркетплейсы и криптовалюта. Юридический дайджест #21

Каждую неделю мы публикуем интересные, актуальные, а, главное, полезные новости из юридической вселенной.

Рейтинг операторов фискальных данных — 2025

Вышел рейтинг ОФД–2025, а также ежегодное исследование рынка операторов фискальных данных.

Рейтинг операторов фискальных данных — 2025
Зарплата

Как избежать вызова на комиссию ФНС из-за «серых» зарплат сотрудников?

В последнее время наблюдаются изменения в правилах, касающихся вызова компаний на межведомственные комиссии, связанные с вопросами оплаты труда.

Как избежать вызова на комиссию ФНС из-за «серых» зарплат сотрудников?

Минфин: закрывать компаниям сведения о себе следует только по необходимости

Закрытие информации может негативно повлиять на инвестиционную привлекательность компании.

😲 «Налоги собираем»: глава ФНС появился на съезде РСПП на костылях

В Светлановском зале Дома музыки в Москве стартовал съезд РСПП, собравший топ-менеджеров крупнейших компаний, чиновников федерального уровня и представителей Банка России.

3

Роструд про работу на высоте: кому разрешено и что запрещено законом

Работы на высоте требуют неукоснительного соблюдения правил охраны труда. По действующим нормативам, к таким задачам допускаются только сотрудники, прошедшие обучение, инструктаж и проверку знаний в области безопасности. Обязательным условием является также стажировка на рабочем месте.

⏳ Штраф до полумиллиона: ФНС напомнила о сроках отчетности по иностранным активам

До 20 марта 2025 года организации обязаны направить в налоговые органы уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2024 год. Отчетность требуется представить даже в случае отсутствия прибыли у таких компаний.

Налоговый учет

Правила совмещения налоговых режимов: что поменялось в 2025 году

Если одновременно вести бизнес, применяя несколько налоговых режимов, то можно сократить налоговую нагрузку. Рассказали, что изменилось в правилах совмещения, подсветили неочевидные нюансы.

Правила совмещения налоговых режимов: что поменялось в 2025 году

Цифровой рубль: что это и зачем он нужен компаниям и ИП

Цифровой рубль скоро будет официально запущен, а это значит, что игнорировать его уже не получится. Бизнесу и предпринимателям придется разбираться, как работать с новой формой денег, чем она отличается от безнала и, самое главное, какие сюрпризы готовит для нас государство. Разбираем: как открыть счет, как учитывать платежи и где подводные камни.

Цифровой рубль: что это и зачем он нужен компаниям и ИП

Автоматизация учреждений спорта Республики Мордовия

Рассказываем, какие процессы планирования и контроля финансовой деятельности подведомственных учреждений Министерства спорта республики Мордовия были автоматизированы на базе ЭС «РАМЗЭС 2.0» и какие результаты достигнуты.

Автоматизация учреждений спорта Республики Мордовия

Как найти скрытые резервы и оптимизировать налоги законно: пошаговая инструкция для бизнеса

Вы уверены, что ваш бизнес использует все возможности для роста? Часто деньги утекают там, где их не ждешь: переплаты по налогам, необоснованные расходы, скрытые финансовые «дыры». Но что, если я скажу, что в вашем бизнесе уже есть скрытые резервы, которые могут увеличить вашу прибыль без риска и нарушений? Давайте разберем, как найти эти резервы и законно оптимизировать налоги!

Как найти скрытые резервы и оптимизировать налоги законно: пошаговая инструкция для бизнеса

Силуанов анонсировал планы по масштабной продаже госсобственности

Минфин готовит предложения по масштабной приватизации государственных активов, запланировав начало реализации на 2025 год. В качестве первого шага анонсировано размещение акций «ДОМ.РФ» на сумму от 15 млрд рублей в текущем году.

Как учитывать доходы организации в 2025 году

Разбираем, как ПБУ 9/99 влияет на учёт денег и доходов, выручки и продаж (да, это всё разные термины). Расскажем, как Стандарт определяет учётную политику в части работы с доходами, и дадим рекомендации для избежания ошибок. Бесплатный вебинар «Моего дела» поможет за час разобраться во всех изменениях.

Как учитывать доходы организации в 2025 году

Интересные материалы

Можно ли указывать разные единицы измерения в УПД

Единица измерения — обязательный реквизит в УПД. Для каждого товара используется свое значения. Разбираемся, может ли поставщик и организация указывать разные единицы измерения одного и того же изделия.

Можно ли указывать разные единицы измерения в УПД