НДФЛ

Как определить дату получения дохода в виде среднего заработка в командировке

Минфин в письме от 09.04.2018 № 03-04-07/23964 разъяснил, как определить дату фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку.

Минфин в письме от 09.04.2018 № 03-04-07/23964 разъяснил, как определить дату фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку.

При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При этом согласно пункту 2 статьи 223 НК при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Заработная плата согласно статье 129 ТК - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Согласно статье 167 ТК при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются, в частности, сохранение места работы (должности) и среднего заработка.

По мнению Минфина, средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей обложения НДФЛ.

В целях обложения НДФЛ датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты заработной платы, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/7320@ от 17.04.2018.

🌟 Освойте новые навыки для карьерного роста!

🔥 Главный бухгалтер на УСН – Освоите бухгалтерский и налоговый учет по новым правилам УСН Цена: 7 900 ₽

🔥 Бухгалтер с нуля – Станете бухгалтером-универсалом и получите диплом проф. переподготовки Цена: 9 900 ₽

🔥 Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ – Автоматизируйте управленческий учет с 1С: УНФ. Цена: 6 900 ₽

🚀 Начните обучение и получите полезные материалы!

Посмотреть каталог

Начать дискуссию


Электронная подпись и МЧД: что и как оформить в 2025 году

Расскажем, как оформлять ЭП и МЧД в 2025 году, какие правила действуют и когда нужна МЧД. Отметим, что с момента вступления в силу новых правил в 2024 году, глобальных изменений не произошло.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Как отдыхаем в 2025 году: все выходные и праздники

Сотрудников в 2025 году ждет рабочая суббота в ноябре, 9 дней новогодних каникул и длинные праздники в июне.

Как отдыхаем в 2025 году: все выходные и праздники
1
УСН

УСН с 2025 года: как выбрать налоговую ставку

С нового года у бизнеса на УСН прибавятся новые обязанности. Налогоплательщикам придется выставлять и регистрировать счета-фактуры без НДС (по операциям на УСН, если такие будут) или, если доходы за предыдущий период превысили 60 млн руб., платить НДС. Как в последнем случае выбрать ставку?

УСН с 2025 года: как выбрать налоговую ставку

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Премии

Как рассчитать годовую премию: формула расчета, примеры

Как рассчитать и отразить в учете годовую премию? Формулы расчета, условия выплаты, налогообложение премий сотрудников по итогам года — рассказываем об этом в нашей статье.

Как рассчитать годовую премию: формула расчета, примеры

IT-образование: гид по востребованным специальностям. Где и на кого стоит учиться сейчас

Рассказываем о популярных IT-профессиях, способах их освоить и о трендах на рынке труда, которые будут в ближайшие годы влиять на карьеру и доходы так называемых айтишников.

IT-образование: гид по востребованным специальностям. Где и на кого стоит учиться сейчас

Что будут покупать на маркетплейсах в 2025 году

В 2024 году пользователи на маркетплейсах чаще всего покупали товары из категории красота и парфюмерия, покупок стало более чем на 50% больше. Вырос спрос на товары для детей, наборы для аромотерапии, парфюм и т. д. Рассказываем, какие тренды продаж сохранятся и что нового ждать в 2025 году.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Сергей

Показывать НДС в чеках, дата замены?

В связи с переходом на НДС, если в чеках поставить, показывать НДС не с 1 января, а с 31 декабря, так как 1 января выходной... можно? ничем не грозит?

Сейчас на УСН15%...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый вечер.

Если вы продадите товар с НДС 31 декабря, то вы весь этот НДС должны будете отдать государству. Без права на вычет, потому что это...

Читать полностью
Саморазвитие

Как наладить питание и вернуться в форму после новогодних праздников?

Праздники — время застолий, вкусных блюд и сладких угощений. Однако после обильных застолий многие ощущают тяжесть, усталость и даже проблемы с пищеварением. Как помочь организму восстановиться после переедания? Разберемся в этой статье.

Как наладить питание и вернуться в форму после новогодних праздников?

Кадровый электронный документооборот: как перейти в 2025 году

Что такое кадровый ЭДО и как работает. Стоит ли переходить на КЭДО в 2025 году. Какие преимущества дает переход, и какие задачи решает. Какую электронную подпись выбрать для кадровых документов.

Кадровый электронный документооборот: как перейти в 2025 году

Туристический налог в 2025 году

C 2025 года муниципалитетам, властям столицы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также федеральной территории «Сириус» дано право вводить туристический налог — с организаций и физлиц, владеющих гостиницами, отелями и т.д. Рассказываем детали.

Туристический налог в 2025 году

НДС в 2024-2025 году: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера

Собрали для вас краткую сводку по разъяснениям Минфина и ФНС по НДС. Сохраняйте и пользуйтесь.

НДС в 2024-2025 году: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера
1

Вот и началось мое обучение аналитике 1С

В статье рассказываю, как я, контент-маркетолог, решила изучить 1С: аналитику. Зачем мне это нужно? Сложно это или нет?

Вот и началось мое обучение аналитике 1С
2

Когда хобби становится работой: разговор об эмоциональном выгорании. Возможно ли получать удовольствие от обязанностей

Когда впервые ловишь себя на мысли, что любимое занятие уже приносит не только радость, но и стресс… скажем так, возникают смешанные чувства. Что-то вроде удивления, переходящего в легкое раздражение и имеющее примесь отрицания. «Как так? Ведь это ровно то, чем я всегда хотел заниматься, моя страсть, мой личный остров счастья в океане реальности, да еще и деньги платят!» — возмущается внутреннее «я». И тут же на сцену выходят дедлайны, ответственность, перегрузки, чужое мнение и неизбежные ожидания. Островку некомфортно, волны съедают прибрежную полосу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
2
Обучение для бухгалтеров

Как сформировать реестр для подтверждения нулевой ставки НДС в 1С

С 1 января 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров подтверждается электронными реестрами. Рассказываем, как создать в 1С необходимый документ.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

14 лучших акций на 2025 год от аналитиков ПСБ

Не все успели выкатить свои стратегии до заседания по ключевой ставки, поэтому у некоторых было ещё время на доработку. Аналитики ПСБ перепроанализировали ситуацию и подготовили список своих фаворитов на 2025 год, а также указали потенциальную дивдоходность там, где она есть. Смотрим.

14 лучших акций на 2025 год от аналитиков ПСБ
Отчетность

Отчетность ИП за 4 квартал (год) 2024 год по всем системам налогообложения

Что надо сдать ИП за 2024 год.

Отчетность

ОСНО организации: что сдаем за 2024 год

Сроки сдачи отчетности организаций, работающих на основной системе налогообложения (ОСНО), за 4 квартал (год) 2024 года.

2
Отчетность

Отчетность организаций на УСН и ЕСХН за 4 квартал (год) 2024 год

Сроки сдачи отчетности организаций, работающих на УСН и ЕСХН, за 4 квартал (год) 2024 года.

ЕАЭС

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Если ИП начал импортировать товар из любой страны ЕАЭС, то ему придется сдавать особую отчетность. Рассказываем, что должен сдать ИП и какие налоги ему нужно уплатить.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС
Налоговые изменения 2025

К чему готовиться бизнесу в 2025 году: дайджест основных налоговых изменений 

В 2025 году бизнес ждет много важных изменений. Собрали основные в этом дайджесте.

К чему готовиться бизнесу в 2025 году: дайджест основных налоговых изменений 

Интересные материалы

Отпуска

Как правильно заполнить график отпусков на 2025 год: образец

График отпусков на 2025 год надо составить и утвердить за две недели до наступления нового года — то есть до 17 декабря 2024 года включительно. Есть унифицированная форма Т-7, но работодатели вправе разработать свою форму и утвердить ее с помощью локального нормативного акта.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру