Может ли баланс не сойтись? А если он не бухгалтерский, а управленческий? Бывает мнение, что «нам точно не надо, нам примерно». Вот только зачем это вообще нужно тогда? Все равно, что лететь на самолете по глобусу.
Рассказал налоговый консультант Кирилл Соппа на своей странице в Facebook.
«Как-то на встрече с клиентом, где обсуждалось с НДС или без НДС вести управленческий учет, я озвучил очевидный, на мой взгляд, тезис о том, что если не считать в УУ НДС по полной — с авансами, 19-м счетом, преферансом и гимназистками, а не просто выручку и закуп брутто, а оплату налога в затраты — то тогда управленческий баланс не сойдется.
На что мне финансовый директор (!!!!) сказала что он вообще и не должен сходиться! А генеральный, увидев мое вытянувшееся лицо, добавил: «Но нам и не надо, чтоб точно сходился, нам примерно надо».
Убила, конечно, больше всех финдиректорша (простите мой феминизм). Что значит баланс не должен сходиться? Эта его особенность не зависит от методологии, учетной политики, с НДС или без НДС, в Экселе или в ЕРП... Баланс, это про то, что когда мы отдаем людям товар, ценой 10 тыс., они нам ровно столько должны отдать деньгами. Не 9500, не почти 10, а ровно 10 тысяч рублей. И если мы кому-то в долг дали 15 тысяч, то вернуть нам должны опять же не примерно, не около того, а точно 15 тысяч.
Если сделки отражать как положено, после каждой операции баланс будет биться. А не биться он может только в одном случае. Когда кто-то не хочет чтобы он бился. Причины могут быть разные. Но правильно составленный баланс бьется всегда.
Вообще в любой компании есть большая куча различных активов — и тех которые можно руками потрогать и тех которые потрогать нельзя, но все равно очень дорогих. А еще есть всякие хорошие и нехорошие кредиторы. И есть собственный капитал — то что вложили собственники и то, что компания заработала сама. Так вот баланс — это Активы = Долги Капитал. Если представить, что мы сейчас все Активы распродали по балансовой стоимости, из полученных денег отдали все Долги, то то что останется — это кучка, принадлежащая собственникам. Ну кому ж еще? Очевидно ведь. Ну и что тогда значит «Примерный управленческий баланс»? Долги то Вам никто не простит, Активы из ниоткуда не появятся. Зато, если кто-то какой-то Актив из Вашей кучки прихватил, то Вы этого никогда не увидите. Баланс же примерный, а значит Активы не должны быть равны Долги Капитал.
Эти рассуждения мне напомнили еще одну историю из 2000-х. В одном многопрофильном холдинге были два бизнеса (их было больше, но речь про два): быстрорастущий и высокомаржинальный — производство стройматериалов (помните же, что там было до 2010 года) и низкомаржинальный, тоже производственный — не скажу какой, а то спалите что за холдинг.
И вот собственник продал производство стройматериалов. Удачно так продал, на пике. Часть управленческой команды (лет 10 вместе работали там) забрал и переставил на второй бизнес. И там они его быстренько едва не похоронили. Через год всех разогнал. Я потом общался с топом этого предприятия и он мне такую мысль озвучил тонкую.
Цена управленческих ошибок стала другой. В первом бизнесе высоченная маржа прощала часть просчетов, а вот когда бизнес низкорентабельный, все недочеты сразу вываливаются в убыток, нечем их покрывать уже. Вот так лояльные и опытные производственники оказались за бортом.
В общем, я к чему? Если у Вас маржа как у моржа, то волноваться не о чем. Балансы, шмалансы... Плюньте и наслаждайтесь жизнью. Но если Вы хотите снизить цену управленческих ошибок, то регулярно сходящийся управленческий баланс — первое, с чего нужно начинать».
В комментариях мнение поддержали:
«Непонятно, откуда родилось это утверждение, что баланс может не сходиться (понятно, конечно, из учета на бумаге в советском прошлом). Баланс и сходиться — это слова синонимы. Удивительно, что учетом занимаются отделы и управления специалистов с экономическим образованием, а баланс у них может не сходиться. Это как самолет на щеколду закрывать, все достижения авиации обнуляются».
Еще пишут, что да, если управленческий баланс без НДС сводить, он не сойдется.
«Если пытаться свести без НДС, то и не сойдется, да. Финансист, не знающий бухучет, это катастрофа для предприятия. Хорошо хоть консультанта привлекли».
А Центр обучения «Клерка» приглашает прослушать авторский онлайн-курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Со скидкой 40%.
Комментарии
1Если мы не умеем управленческую отчётность считать то и не беремся, наша задача первичку разложить и подготовить