Вопрос | Ответ |
Все ли компании и ИП на УСН с 2025 года обязаны платить НДС? | Нет, не все. Только если доходы за 2024 год превысят 60 млн рублей (закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ о налоговой реформе-2025). Если доходы за текущий год меньше 60 млн, обязанностей плательщиков НДС с 2025 года нет. Если в 2025 году доходы превысят 60 млн, право на освобождение от НДС утрачено и переход на уплату НДС по пониженным ставкам. |
Должны ли платить НДС компании и ИП, созданные в начале 2025 года? | Нет, не должны. Освобождение действует с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Но если в 2025 году доходы нового бизнеса превысят 60 млн, право на освобождение от НДС теряется. Переход на уплату по сниженным ставкам. |
Нужно ли подавать заявление в налоговую об освобождении от НДС, если доходы за 2024 год не превысят 60 млн? | Нет, не нужно. Это произойдет автоматически — на основании данных о доходах в распоряжении ИФНС. |
Если ИП совмещает УСН с ПСН и доходы по каждому режиму не более 35 млн, будет ли освобождение от НДС? | Учитывают совокупный доход по обоим режимам. Если превысит за 2024 года 60 млн, НДС с 1 января 2025 будет. |
Все ли доходы на УСН учитываются за 2024 год? | Нет, не все. Исключения:
|
Сколько действует освобождение от НДС на УСН, когда доходы до 60 млн, один год? | Нет, оно бессрочное. |
Когда возникнет обязанность платить НДС, если в 2025 году превысить лимит по доходам в 60 млн — с начала года или с месяца превышения? | С 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы в совокупности превысят 60 млн. Пересчитывать налогооблагаемую базу и доплачивать налог с 1 января 2025 не нужно. |
Все ли компании и ИП на УСН могут применять пониженную ставку НДС 5% или 7%? | Да, все. |
На УСН будут доступны только ставки НДС 5%, 7% и 20%? А как же льготные 0% и 10%? | Льготные ставки НДС 0% и 10% организации и ИП на УСН смогут применять по общим правилам наравне с прочими налогоплательщиками. Но право на применение этих ставок есть, если не переходить на ставки 5% и 7% и применять общую ставку 20%. Но в НК есть оговорки в отношении социально значимой продукции, экспорта, услуг международной перевозки. |
Что сделать, чтобы перейти на пониженный НДС 5% и 7%? | Подавать какое-либо заявление не нужно. Эти ставки просто нужно указать в декларации. |
Велика вероятность, что на новые нормы НК об НДС при УСН довольно оперативно будут приняты поправки. Например, отменят обязанность выставлять счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога с отметкой «Без налога НДС» — когда есть освобождение от уплаты НДС.
Подробнее о том, как изменится работа на УСН с учетом налоговой реформы, расскажем на онлайн-курсе «Налоговая реформа-2025». Научим рассчитывать НДФЛ, НДС, налог на прибыль и имущество, страховые взносы по новым правилам. Успейте купить курс со скидкой за 3 690 рублей вместо 9 000 рублей.
Онлайн-курс входит в подписку «Клерк.Премиум».
Комментарии
1Наша организация на УСН (доходы минус расходы). Счет на аванс (без НДС) выставляем в месяце, в котором еще совокупный доход менее 60 млн рублей, по окончании этого месяца выясняется, что совокупный доход превысил 60млн., - естественно,что при выставлении счетов в следующем месяце будет уже указан НДС.
Но как быть с отгрузкой того месяца, за который деньги поступили без НДС? Надо перевыставить счет с учетом НДС и выставить доплату? Разъяснений по этому поводу пока нигде не нашла. Есть у вас мнение по этому поводу?