С 2025 года компании получили право применять федеральный инвестиционный вычет, чтобы уменьшить на него налог на прибыль.
Сейчас организации могут пользоваться инвестиционным региональным вычетом, который относится к той части налога на прибыль, что идет в бюджет региона — это 17%.
В 2025 году налог на прибыль вырастет с 20% до 25%, но в региональный бюджет будут поступать те же 17%, а 8% пойдут в федеральный. Именно на эту сумму будет распространять новый федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ).
ФИНВ позволит снизить налог на 50% от стоимости основных средств и нематериальных активов или расходов на их модернизацию. Такой вычет нельзя применять одновременно с региональным, а также с ним нельзя использовать амортизацию.
Если использовать ФИНВ, а потом в течение пяти лет продать или передать основные средства или нематериальные активы, то вычет надо будет вернуть, сдав уточненную декларацию и заплатив пени.
Федеральный вычет будет выгодно применять, если:
в регионе недоступен региональный вычет;
сумма ФИНВ больше регионального;
вычет можно перераспределить внутри общей группы компаний;
срок полезного использования активов больше пяти лет.
Подробнее о новом инвестиционном вычете расскажет эксперт Эльвира Митюкова на V Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка»! Самое яркое бухгалтерское событие осени состоится 12 сентября в Москве на «Красном Октябре». Вас ждут горячие темы, связанные с налоговой реформой-2025.
Для всех посетителей «Клерк» подготовил сертификаты, которые подтвердят, что в этот день вы проходили обучение.
Те, кто сейчас приобретет билеты на офлайн-участие, дополнительно к другим бонусам получат запись конференции, презентации и материалы от спикеров.
Комментарии
13Немного не в тему, однако касательно инвестиций.
Допускаю, что это мне так персонально и для чтива не везет найти информацию как происходит налогообложение ИП-инвесторов, т.к. все примеры осуществления инвестиций по каким то обстоятельствам изложены только касательно ФЛ и ни слогом больше.
Может кто-то ссылку какую то сможет предоставить, где порыться для чтива в этом направлении?🤔
А чем ИП инвестор отличается от инвестора - физика?
В этой теме больше интересуют вопросы порядков налогообложения и где, а равно и какой уровень привлекательней, вот это и не понимаемо для меня на сегодняшний день.
Рассмотрите налоги с точки зрения операций, которые вы планируете.
Мне непонятно как и куда вы собрались инвестировать как ИП ?
Для фондового рынка ИП - это физик.
Инвестировать и скажем так куда, это ваааще не вопрос.
Вопрос состоит в выводе самих денег с фондового рынка и на каких основаниях за меня и напомню как ИП расчет с бюджетом по этим положительным выводом и в частности как НДФЛ делает брокер, выступая в роли налогового агента, но и при всем этом оставшаяся или как уже "очищенная" сумма падает/поступает на р/с этого ИП?
И здесь же как параллельно, если подобными вопросами инвестирования занимается организация, то подобных отчислений в части того же НДФЛ попросту нет, т.к. видимо присутствует как понимание, что это хозяйствующий субъект.
P.S. \\\\\.....Для фондового рынка ИП - это физик......//////
Для фондового рынка и с его законами и правилами может быть и да, как физик. А как и в этом случае для того же НК РФ, это кто "ИП", "Самозанятый" или кто?
"Инвестировать и скажем так куда, это ваааще не вопрос."
У вас вопрос в налогах - поэтому я и написала все зависит от вида инвестиций и вида вашей деятельности, как ИП. У вашего ИП вид деятельности инвестиции? Депозиты банка это тоже инвестиции, если что...
Но, если вы хотите как ИП зайти на фондовый рынок - ничего не получится. Впервые слышу, чтобы брокер возвращал деньги на счет ИП. У вас брокерский счет открыт на ИП? - Не может этого быть. Для него вы - физик. И облагать ваши доходы брокер будет как физика...
И для налоговой ваши доходы от инвестирования СООТВЕТСТВЕННО это доходы физика. Просто примите это и все вопросы отпадут.
Поэтому и найти вы ничего не можете по налогообложению инвестиций именно ИП.
И самозанятые тут уж точно не при чем ))
Вопрос этого понимания проистекает из ГК РФ, а именно:
Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина
и в частности:
Пункт 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
Вот в этом и есть сам вопрос, где в СМИ или проще как прессе освещается одно, а в нормативах как иное.
И при всем сказанном безусловно и сам могу неверно толковать сказанное, что снова ничем не подкреплено, т.к. иных толкований тоже попросту для ознакомления не попадалось.
Вам похоже просто поговорить нужно?
Либо я чего то не понимаю, но в ваших рассуждениях вижу какую то кашу из слов и понятий.
Вопрос был про налогообложение ИП инвестора. Я ответила, что по моему мнению ИП - инвестора просто не существует, потому что заработанные с помощью ИП деньги в фондовый рынок попадают от физ лица. Соответственно и облагаются налогами. Вот и все.
А пустые рассуждения - не ко мне, извините.
Может быть конечно оно и так, однако сказанное выше с отсылкой к нормативам и вашим толкованием, ведь тоже не вяжется в целом.
И не вяжется по причине того, что у ИП отчетно-календарный период равен 1 (Один)-му году и следовательно вкладываемые в инвестиции средства оный будет не с очищенных денег от НДФЛ, а тех и что получил по доходу в течении этого календарного года.
Или иными словами, доход ведь это тоже еще НЕ очищенные деньги как у того же ФЛ, или я здесь что-то как недопонимаю?
P.S. Собственно ваш слуга уже давно и как на пенсии, но и как "ковыряться" в подобных закавыках есть как его хобби.🙂
Вы слишком сильно заковырялись ))
Какая связь между средствами, направляемыми на инвестиции и отчетным периодом у ИП? Нет нигде указаний, что на инвестиции нужно направлять "очищенные" доходы.
ИП заработал деньги в октябре 2024 (например миллион). Доход получен, деньги может вывести на карту, внести на брокерский счет, депозит и т.п. Вложил 1000т.р. на депозит под 20%, или накупил акций-облигаций, к апрелю заработал 100т.р. (грубо) - вот и деньги на НДФЛ. С полученных процентов по депозиту заплатит НДФЛ до 1 декабря 2026года! С акций-облигаций удержит брокер, или подаст сам 3-НФДЛ до апреля 2026года.
Срок уплаты налога с дохода ИП - апрель 2025
Просто есть деньги, и есть сроки уплаты НДФЛ, налог нужно платить вовремя, но запрета "прокрутить" деньги, предназначенные для уплаты налога до наступления этого срока - нет.
Вот этот ответ мне и интересен в части какими нормативами и где это сказано или не сказано, а только додумывается как с одной стороны ИП-налогоплательщиком, а с другой инспектором ФНС при условно той же выездной проверке.
И где здесь или в этом случае или на чьей стороне правда, вот в этом у меня и есть сам как вопрос.
Касаясь выше вами сказанного, то доход именно как ИП и в сумме (условно) 1000К в октябре 24г., это еще не "очищенные" средства от другого вида деятельности и с отчетностью по ним в 25 году, но и при всем этом вложенные в длинные цен. бумаги, то уменьшит ли это налогооблагаемую базу ИП за 24 год или это только мои персональные домыслы, а равно и что тоже и как не понимаемо когда по этим вложениям отчитываться.
P.S. Здесь собственно имеется желание попробовать себя на этом поприще, где имея за плечами 25 (Двадцать пять) -ти летний опыт предпринимательской деятельности (ВЭД, Госторги и прочее как не самое простое), однако и прежде чем "пускаться здесь во все тяжкие" хотелось бы понимать, что, где и как, с ответами, если они и есть, то разбросаны по огромной массе нормативных документов.
Как же мне объяснить, что котлеты - отдельно и мухи - отдельно?
Если у вас такой стаж - вы понимаете, что и доход предпринимателя может быть получен по разным видам деятельности, и если вы получали доход в октябре, то не ждали апреля, чтобы заплатить налог и только потом пускать очищенные деньги в оборот дальше?
Какая нормативка вам нужна?
Есть нормативка для ИП - как считать доходы, когда платить налоги. И что считается расходом для ИП, инвестиции расходом для ИП быть не могут и на налоговую базу никак не повлияют.
Есть нормативка для физиков - что является доходом, когда налог платится самостоятельно, когда его платят налоговые агенты, в какие сроки.
И все это 23 глава НК.
На мой взгляд смысла сейчас начинать вкладываться в фондовый рынок, тем более без статуса квала, нет никакого - пересидите в депозитах.
Смысл инвестировать конечно есть, тот же пример:
Заработал ИП в октябре 1000т.р., НДФЛ с них 130т.р.. но срок уплаты в апреле. Положил 1000т.р. на полгода на депозит под 20% в апреле у него 1000+100-130 = 970т.р.
Заработал в октябре 1000т.р., заплатил налог сразу (это не запрещено), положил на депозит 870, за полгода заработал 87т.р. в апреле у него 1000-130+87= 957т.р. меньше на 13т.р., чем могло бы быть.
Спасибо за разъяснение и уделенное время, теперь вот вроде всё становиться как на свои места.😊😉