С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН будут платить НДС, если их доход превышает 60 млн рублей в год.
Федеральным законом 176-ФЗ от 12.07.2024 предусмотрено несколько вариантов уплаты НДС. Это применение:
пониженных ставок — 5% и 7% без применения вычетов по НДС (входной НДС включают в расходы);
обычных ставок — 20% (10%) с возможностью применения вычетов входного НДС.
Плательщик УСН имеет право при исчислении НДС применять пониженные ставки:
5% — если доход за предшествующий календарный год и в текущем году не превышает 250 млн рублей;
7% — если доход превышает 250 млн рублей, но не больше 450 млн.
Руководитель аутсорсинговой компании «Уполномоченная бухгалтерия» Оксана Каверина в ходе V Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» привела пример расчета:
ИП применяет УСН «доходы минус расходы» и НДС 5%. За первый квартал 2025 на счет ИП поступил доход 105 млн рублей. Поставщикам заплатили 72 млн (в т. ч. НДС 20%), прочие расходы без НДС составили 10 млн.
Сумма налогов за первый квартал:
по НДС = 105 млн х 5 / 105 = 5 млн рублей.
по УСН = (100 - 72 - 10) млн х 15% = 2,7 млн рублей.
Таким образом, налоговая нагрузка увеличилась в три раза.
Присоединяйтесь к трансляции прямо сейчас!
Комментарии
2Удалите с сайта это упрощенное позорище. НДС считается "по отгрузке" . Что такое "поступил доход 105 млн рублей" ? Если это то что было реализовано в 4 квартале 2024, а выручка на счет поступила в 1 квартале 2025 , то НДС вообще не будет. В Вашей задачке нет информации об отгруженных в 1 квартале 2025 г. товарах, работах, услугах.
Ну НДС с авансов никто не отменял. Так что в упрощенном виде все правильно посчитано. Даже если были только полученные и оплаченные авансы.
А уж углубляться в то, было ли поступление в 1 квартале за 4 квартал - это уже не упрощенный вариант расчета.