C изменениями от: 03 августа 2022 г.

Об утверждении форм, форматов представления и порядков заполнения документов, предусмотренных статьями 24.2 и 284.10 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение N 5. Формат представления сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 242. Налогового кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 03.08.2022 г.
N ЕД-7-13/715@

 

Формат
представления сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2. Налогового кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме.

I. Общие сведения

 

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме..

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DLXXXVII.

 

II. Описание файла обмена

 

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_А_К_O_GGGGMMDD N, где:

R_T - префикс, принимающий значение UT_SOBLUSLMHK;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding - "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_SOBLUSLMHK_1_587_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование(код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

Т(1 -40)

О

 

Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование(код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1111654

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Налоговый (отчетный) период

Период

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение:

21 - Первый квартал |

31 - Полугодие |

33 - Девять месяцев |

34 - Год |

50 - Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>

Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса))

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Сведения о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок

СвСоблУслМХК

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.7

 

Таблица 4.3

 

Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) (СвНП)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Номер контактного телефона

Тлф

А

Т(1-20)

Н

 

Международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса)

НПЮЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

 

Таблица 4.4

 

Международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) (НПЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование международной холдинговой компании

НаимОрг

А

Т(1-1000)

О

 

ИНН

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - руководитель организации |

2 - представитель организации

Фамилия, имя, отчество (указывается при наличии)

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Сведения о представителе организации

СвПред

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен для <ПрПодп>=2

 

Таблица 4.6

 

Сведения о представителе организации (СвПред)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации

НаимДок

А

Т(1-120)

О

 

 

Таблица 4.7

 

Сведения о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок (СвСоблУслМХК)

 

<

Начать дискуссию

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения о соблюдении условий международной холдинговой компанией в течение всего отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций

СвСоблУслМХКПериод

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Сведения о контролирующем лице

СвКонтрЛиц

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Основания для признания лица контролирующим лицом международной холдинговой компании

ОснПрКонтрЛиц

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной холдинговой компании при наличии косвенного участия

РаскрКонтрЛицМККосв

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.17.

Элемент обязателен для <Код202>=1 из таблицы 4.14

Элемент может присутствовать при <Код203>=1 из таблицы 4.14

Сведения о доходах и расходах международной холдинговой компании в течение отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций

СвДохРасхМХК

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Сведения об офисных помещениях

СвОфис