КИК, Узб.
Физ лицо, гражданин РФ, резидент РФ, владеет 50% долей КИК в Узб.
Дивиденды не выплачиваются.
Вопрос:
1) Нужно ли платить налог на прибыль КИК и ее декларировать в 3-НДФЛ, в случае, если прибыль иностранной компании менее 10 млн руб.?
2) Как посчитать НАЛОГ на прибыль КИК в случае, если прибыль более 10 млн руб?
Назначено:
Рубрика:
Налог на прибыль
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :
1) С прибыли КИК не нужно платить налог, если за налоговый период сумма прибыли, определенная по правилам ст. 309.1 НК РФ, составила 10 млн руб. или менее (п. 7 ст. 25.15 НК РФ).
2) Порядок учета прибыли КИК для целей налогообложения регламентируется статьей 25.15 НК РФ. Согласно положениям указанной статьи, прибылью КИК признается чистый доход, который рассчитывается в соответствии с нормами статьи 309.1 НК РФ . Для расчета налогооблагаемой базы КИК из прибыли вычитается сумма дивидендов, выплаченных в периоде, который следует за годом формирования финансовой отчетности, а также промежуточных дивидендов, выплаченных на протяжении финансового года.
Кроме того, при расчете налогооблагаемой базы не включаются доходы, источником выплат которых являются налоговые резиденты РФ, если контролирующее лицо КИК обладает фактическими правами на такие доходы с учетом норм статьи 312 НК РФ.
В том случае, если сумма чистого дохода превысит десять миллионов рублей, то прибыль КИК учитывается при расчете налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на доход физлиц.
Верно мы понимаем, что:
Налог на прибыль КИК (более 10 млн руб) рассчитывается следующим образом: прибыль КИК из отчетности уменьшается на выплаченные дивиденды (ЕСЛИ БЫЛИ), умножается на ставку налога НДФЛ, далее из этой суммы вычитается корпоративный налог в стране КИК?
Добрый день ! Да,верно. Прибыль КИК уменьшается на выплаченные дивиденды , а так же может быть уменьшена на убытки прошлых периодов в порядке их получения ( если они были ), умножается на ставку налога НДФЛ и из этой суммы вычитается корпоративный налог КИК.