Льгота по прибыли
Добрый день! Наша организация является участником рип и имеет льготу по налогу на прибыль (0 процентов). Также есть иная деятельность со ставкой 20процентов. По РИПу выручки нет. Как быть с отложенными налогами? Также оставляем под 20проц., до начала выручки?
Назначено:
Рубрика:
Налог на прибыль
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день.
Простите, а что такое отложенные налоги?
У вас какой метод определения налоговой базы указан в учетной политике? Их два:
• ко всей налоговой базе в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с гл. 25 НК РФ (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав)).
При этом 90% доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, составляют доходы от реализации либо новых товаров, либо дополнительно произведенных товаров в результате реализации РИП (п. 2 Письма Минфина России от 05.04.2023 N 03-03-06/1/30145);
• к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
У нас льготная ставка применяется для деятельности в рамках рип. Также есть иная деятельность. Раздельный учет доходов и расходов.