налог на прибыль, авансовые платежи
Добрый день. Помогите, пожалуйста, ситуация новая для меня и нет времени поизучать налоговый кодекс.
Ситуация такая: со 2 квартала платим ежемесячные авансы, так как прибыль превысила 15млн/кв. В декабре подали заявление о переходе со следующего года на уплату по фактической прибыли (то есть ежемесячная декларация и уплата по декларации). Теперь, по итогам года у нас всё равно получается превышение 15млн. Вопрос в том, надо ли будет в январе, феврале, марте платить ежемесячные авансы, заявленные в декларации за 9 месяцев или последний раз платим в декабре и всё, так как с 1 января перешли на фактическую прибыль?
Эта и еще 7 458 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
При переходе на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, вы не должны платить «обычные» ежемесячные авансовые платежи с 1 января.
По разъяснениям ФНС, правда от 2016 года (Письмо ФНС России от 09.06.2016 N СД-4-3/10335@) организация, перешедшая на уплату налога по фактической прибыли имеет право подать уточненную декларацию за 9 месяцев с указанием в ней ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал равными нулю.
В этом же письме утверждается, что
«Учитывая изложенное, при отсутствии уточненных налоговых деклараций представленное налогоплательщиком в налоговый орган уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли является основанием для сторнирования начисленных ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал налогового периода, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей»
Но это не происходило тогда, скорее всего может не произойти и сейчас.
В 2020 году ФНС (Письмо> ФНС России от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@) также предлагало для обнуления ежемесячных авансов подавать уточненки.
Я бы посмотрела в январе движения по ЕНС по налогу на прибыль по данным налоговой, и если сторнирования не было, то возможно, имеет смысл подать уточненку за 9 месяцев.