Налоговая база при продаже на маркетплейсах

Добрый день ! Учет доходов при работе с торговыми площадками строится по таким же правилам, как и с другими посредниками, продающими товары по договору комиссии или агентскому договору. А именно: собственник товара должен включить в состав доходов полную сумму продажи, то есть ту сумма, которую покупатель заплатил при покупке товара на маркетплейсе.

Однако, если торговая площадка по собственной инициативе предоставила скидку на товар, то она должна компенсировать продавцу разницу за свой счет. Эта сумма для собственника продукции также будет доходом (но уже внереализационным). Таким образом, в данной ситуации продавец учтет в доходах сначала выручку от реализации с учетом предоставленной маркетплейсом скидки. А затем — сумму компенсации от торговой площадки.

А если маркетплейс не дает закрывающие документы на эту компенсацию?

По ЭДО маркетплейс присылает отчет комиссионера с суммой конечной реализации и УПД на услуги.

Нужно скачать в ЛК детализацию и посчитать скидку, предоставленную покупателю за счет маркетплейса и поставить себе в доход?

Получается, как в примере выше, МП предоставляет нам:

-отчет агента на сумму реализации на 400р.

-УПД на 50р.

-на р/с мы получаем 350р.

Сальдо расчетов 0, НБ – по кассовому методу 400р., по методу начисления 400р.

По вашему разъяснению:

-отчет агента на сумму реализации на 400р.

-УПД на 50р.

-на р/с мы получаем 350р.

-начисляем компенсацию по детализации – 100р.

В итоге ВБ остается нам должен 100р., НБ – по кассовому методу 400р., по методу начисления 500р.

Как тогда закрыть сальдо по задолженности и что будет являться основанием для начисления компенсации?

Каждый маркетплейс по-разному формирует документы, например сведения о компенсациях по каждому товару Ozon включает в отдельный отчёт. Он формируется по итогам месяца не позднее 8-го числа. Ищите его в личном кабинете на вкладке Финансы → Документы → Компенсации и прочие начисления. В отчёт включены данные о товаре, его стоимости и сумме, на которую площадка сократила компенсацию.

Компенсация начисляется проводкой : Дт 76 Кт 91.01. При этом, полагаю закрыть счет 76 можно проводкой Дт 76 Кт 76 . Кроме того, учет вознаграждения можно вести на одном счете 76 , например 76в, а расчеты за реализованный товар отражать например на счете 76р.

Да, на компенсацию товара документы выставляют, и Вайлдберриз тоже отражает эту компенсацию, ее мы начисляем и нам ее маркетплейс выплачивает через расчетный счет. Взаиморасчеты закрываются.

У меня вопрос именно по скидке покупателю, которую маркетплейс предоставляет за свой счет.

Как вы указали:

"Однако, если торговая площадка по собственной инициативе предоставила скидку на товар, то она должна компенсировать продавцу разницу за свой счет. Эта сумма для собственника продукции также будет доходом (но уже внереализационным)"

У меня также остался вопрос - на основании чего начислять компенсацию по скидке покупателю, и как закрыть сальдо по задолженности, если маркетплейс не перечисляет эту сумму?

Добрый день ! Если маркетплейс такую компенсацию переводит селлеру на расчетный счет или делает взаимозачет на свои услуги, то такая компенсация учитывается в доходах. Соответственно , в вашем случае должен быть некий взаимозачет от них, который должен быть отражен так же в их отчете и на сумму которого Вы делаете проводку Дт 76 Кт 76 , как я писала выше.