НДС при УСН с 2025г. (гостиницы)
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Наши предприятия (гостиницы-хостелы) на УСН -Доходы, 6%. Оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания физлицам и юр.лицам для проживания их сотрудников (заключаем договоры). За 2024г. доход превысит 60 млн.руб, соответственно с 2025г. наши предприятия (гостиницы-хостелы) будут плательщиками НДС.
С 2025г. наши предприятия (гостиницы-хостелы) будут применять ставку НДС 20%. Наши предприятия (гостиницы-хостелы) арендуют нежилые помещения у Арендодателей для размещения гостиниц: Оказываем услуги по предоставлению мест для временного проживания. С 2025г., при выборе ставки НДС 20%, оказываемые нами услуги по предоставлению мест для временного проживания будут облагаться НДС по ставке 0%, прачечные услуги и прочие, отличные от гостиничных услуг, - НДС по ставке 20%?.
Арендодатели предоставляют нам документы (УПД) с выделенным в т.ч. НДС-20%: на базовую арендную плату, эксплуатационный платеж (компенсация расходов, связанная с эксплуатацией здания) и переменную арендную плату (компенсация фактически понесенных расходов за потребленные нами услуги энергоснабжения в соответствии с показаниями приборов учета). Могут ли наши предприятия (гостиницы-хостелы) учитывать данный входящий НДС (ставка 20%) в Книге Покупок?
Могут ли наши предприятия (гостиницы-хостелы) с 2025г., применяя УСН Доходы 6%, применяя НДС по ставке 20%, при этом реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания будет облагаться НДС по ставке 0%, заявлять к возмещению НДС из бюджета при условии: входящий НДС, выставленный в документах (УПД) от Арендодателя будет значительно больше исходящего НДС по реализации, по ставке 0% (т.к. в основном преобладают услуги по предоставлению мест для временного проживания)?. Есть ли какие-то ограничения, для предприятий на УСН-Доходы 6%, по заявлению к возмещению НДС из бюджета при применении ставки 0% НДС (услуги по предоставлению мест для временного проживания)?
Эта и еще 7 469 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Услуги по предоставлению мест для временного проживания, а также при определенных условиях некоторые сопутствующие услуги, которые наряду со стоимостью проживания входят в единую цену номера (места в номере), облагаются НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 03.10.2024 № 03-07-11/95842, от 27.07.2022 № 03-07-15/73570 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2022 № СД-4-3/10526@)).
К сопутствующим услугам можно относить услуги, поименованные в разд. VII - VIII Приложения № 4 к Положению о классификации гостиниц (утв. Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 № 1860. Там есть и услуги прачечных, например. Но если они входят в стоимость номера. Если стоимость взимается отдельно, то НДС придется платить.
Возмещать НДС при ставке 0% можно будет и при УСН, если вы выбрали ставку НДС 20%, никаких ограничений нет. При выборе ставки 5(7)% применять ставку 0% нельзя.
Если это не часть арендной платы, то будут проблемы. Арендодатель не должен выставлять счет-фактуру (УПД) на эти суммы, ведь это не его реализация.
В Договоре аренды прописано: ... сумма арендной платы устанавливается в следующем сочетании форм:
- Базовая арендная плата
- Переменная арендная плата
- Эксплуатационный платеж.
Арендодатель выставляет нам три отдельных УПД, в т.ч. НДС-20% по :
-базовая арендная плата, в т.ч. НДС 20%
- переменная арендная плата, в т.ч. НДС 20%
- эксплуатационный платеж, в т.ч. НДС 20%
Могут ли наши предприятия принимать весь входящий НДС по всем вышеперечисленным услугам (расходам) и учитывать в Книге Покупок? Копия страницы Договора аренды, где прописано из чего состоит арендная плата, прикрепляю
При такой формулировке и наличии счетов-фактур НДС можно брать к вычету.
Спасибо! Укажите, пожалуйста, на что ссылаться (статью НК, письма и т.п.) для доказательства в налоговых органах вычета по НДС по всем вышеперечисленным услугам (расходам).
Нет отдельных статей в НК для аренды. Есть общие условия принятия НДС к вычету в статье 172 НК РФ.
У вас эксплутационный платеж по сути является частью арендной платы.