ООО на ОСНО за 6 месяцев сдало декларацию за прибыль , т.к. выручка составила более 15 млн руб за 2 квартал, платился аванс на 3 квартал в сумме 1,3 млн руб. Но за 3 квартал прибыль вышла 0,8 млн руб. Организация подала на ликвидацию, прибыль в 4 квартале не будет . Можно переплату по прибыли за 9 месяцев учесть в уплате по НДС за 3 квартал? или как зачесть переплату?

Question

Accepted Answer

Добрый день ! Переплату разрешается вернуть на свой банковский счёт или зачесть в счёт уплаты конкретных платежей, например в уплату НДС. Для зачёта нужно подать в ИФНС заявление. Указанную в нём сумму налоговая должна не позднее следующего дня отправить на указанную задолженность или зарезервировать для уплаты предстоящих платежей. Направить его можно по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС. Форма и электронный формат заявления утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Если захотите именно вернуть переплату, то в отличие от зачёта, заявление о возврате можно подавать в электронном или в бумажном виде – п.1.ст. 78 НК РФ. На бумаге его можно принести лично в инспекцию по месту учёта или отправить по почте.

При возврате действует тот же принцип, что и при зачёте: нужно, чтобы сальдо ЕНС было положительным и не меньше суммы, которую требуется вернуть. Если его будет недостаточно, ИФНС вернёт сумму лишь частично или пришлёт сообщение об отказе.

Переплата по прибыли

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке