Работа в 1С, правильность разнесения банковской выписки и проценты по кредиту в учете налога на прибыль.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как правильно разнести в 1С операцию в банковской выписке - списание денежных средств - плата за пользование кредитным лимитом, это ведь не проценты по кредиту.
Дело в том, что по выписке прошла сумма включающая в себя уплату процентов по кредиту и плату за пользование лимитом. В 1С когда я разношу кредитные списания, то дроблю платеж на основной долг и проценты. А вот выбрать там другой вид списания не получается.
И еще вопрос, можно ли проценты по кредиту брать в расходы при подсчете налога на прибыль и в каком количестве (полностью или частично)?
Эксперт:
Эта и еще 7 263 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
В 1с придется разделить данное списание на 2: на проценты и на плату за пользование.
Проценты по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов в полной сумме (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Такие расходы признаются в налоговом учете по правилам, изложенным в статье 269 НК РФ.
Нормирование для учета в расходах процентов действует только в отношении договора займа (кредита), признаваемого в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой (ст. 269 НК РФ).
Не понятно как разделить платеж в 1С, если там не дает выбрать вид платежа ничего другого кроме выплаты долга и уплаты процентов. прилагаю скриншот
Скопируйте списание с расч. сч. В первом оставьте только проценты. Во втором поменяйте вид операции и проведите только плату за пользование.
И еще забыла спросить, по сроку есть ограничения для включения процентов в состав расходов? Например проценты были уплачены в 2022 и 2023 годах помесячно, но нигде не отражены в расходах. Можно ли проценты за весь этот период отразить в расходах за 1й квартал 24года?
В соответствии с п.8 ст.272 Налогового кодекса, расходы по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях налогового учета признаются и включаются в состав внереализационных расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.
В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода, расход признается осуществленным и включается в состав внереализационных расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).
Ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы за истекший налоговый (отчетный) период исправляются путем перерасчета налоговой базы и суммы налога за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
В текущем периоде нельзя исправить ошибку, если в периоде совершения ошибки получен убыток, то есть положения абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в этом случае не применяются, ведь излишней уплаты налога нет (письмо Минфина России от 17.02.2023 № 03-03-06/2/13901).
Так же если в текущем отчетном (налоговом) периоде получен убыток, исправить прошлую ошибку можно только путем уточненной налоговой декларации, считает Минфин России. Обосновывается это тем, что отсутствующую в виду полученного убытка налоговую базу (прибыль) пересчитать невозможно (письмо Минфина России от 29.07.2022 № 03-07-11/73602).