Расчет отложенного налога на прибыль при учете аренды по ФСБУ25/2018
Учитываем аренду по ФСБУ 25/2018. (приложение расчет ППА на 22 мес). Аудиторы составили нам расчет по отражению ОНО и ОНА на счетах бух. учета (приложение ППА аудит). При формировании ОНО и ОНА в 1С8.3 бухгалтерия предприятия ежемесячные проводки по арендным обязательствам и амортизации ППА формируются как и рекомендовано аудиторами. А вместо ОНО по процентам по аренде формируется ОНО по кредиторской задолженности (общая сумма процентов минус процент за текущий и последующие месяцы) (приложение карточка счета 77, расчет отложенного налога на прибыль за июнь)
Подскажите пожалуйста, можно ли формировать ОНО как формирует 1С (и на основании чего) или надо исправлять вручную. Когда задавала этот вопрос аудиторам- не смогли ответить, а аудиторскую проверку будут проводить они.
Эта и еще 6 422 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
В отношении приведенных проводок у меня вопрос : почему формирование ОНА и ОНО отражается в корреспонденции со счетом 68(так принято при методе отсрочки), а погашение ОНА и ОНО через счет 99, как принято при балансовом методе. ОНА и ОНО будут отражены верно, но поскольку явно используется балансовой метод, использование счета 68 вызывает сомнения в корректности проводок.
Что касается порядка расчета размера погашения ОНО по процентам, то если я правильно понимаю, в данном случае каждый месяц в расчет берется сумма признанных процентов за предшествующие месяцы. Поэтому изменение этой величины по месяцам и составляет сумму процентов, начисленных за месяц.