Учет документов прошлого периода для целей налога на прибыль, если в текущем периоду получен убыток
Добрый день!
ООО по итогам 9 мес 24 года получило убыток. В том числе, в этом периоде приняты к учеты документы прошлого года (не дошедшие вовремя).
Вопрос: Имеет ли ООО право учесть эти потерявшиеся прошлогодние документы для целей налога на прибыль в текущем году, если в текущем году за 9 мес выходит убыток?
Нужно ли срочно сдавать корректировку по налогу на прибыль 2023 года (и тогда там, кстати, тоже выйдет убыток)?
Или стоит подождать, может по итогам года ООО еще сможет выйти на положительный результат, и пока не стоит сдавать корректировку по налогу а прибыль за 2023 год?
Эксперт:
Эта и еще 5 412 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
В пункте 1 статьи 54 НК РФ сказано так: «Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога».
Ничего тут про убыток не написано.
В 2023 году Вы, получается, завысили сумму налога. Значит, имеете право его не трогать и не править. Всё можно учесть в текущем году.