Учет комиссии вайлдбериз

Добрый день.

В личном кабинете Вайлдберриз в разделе Документы (в Профиле) можно скачать Еженедельный отчет о реализации. По строке 1 "Всего стоимость реализованного товара" и по строке 2 "Всего стоимость реализованных услуг" данного отчета определяется доход продавца, что является налоговой базой при УСН с объектом налогообложения "Доходы". Суммы компенсаций (строка 5) и прочих выплат (строка 6) - это тоже доход продавца.

Также необходимо учитывать, что если в строках 3.1 "Сумма вознаграждения Вайлдберриз за текущий период (ВВ), без НДС" и 3.2 "НДС с вознаграждения Вайлдберриз" указаны суммы с минусом (так называемое "отрицательное вознаграждение"), то эта отрицательная сумма также является доходом продавца, так как это означает, что сумма скидок СПП превысила стоимость вознаграждения Вайлдберриз и эта разница будет перечислена продавцу.

Стоимость вознаграждения и других услуг Вайлдберриз также указана в Еженедельном отчете, это все строки по пункту 3 отчета.

Подскажите, из отчета о реализации, суммы к перечислению продавцу не совпадают с поступившими на расчетный счет. В данном случае как будет корректнее в Кудир занести данные? Провести одной строкой поступления по выписке банка (датой поступления), и другой строкой по отчету маркетплейса сумму удержанного вознаграждения вайлдбериз?

Либо все данные взять из отчета ВБ и провести датой отчета сумму вознаграждения ВБ и сумму к перечислению продавцу?

Есть две противоположные точки зрения на то, какую дату считать днем получения дохода при УСН.

1. ИФНС настаивает, что дата получения дохода-это день оплаты товара покупателем (то есть когда покупатель оплатил стоимость товара маркетплейсу) Письмо ФНС России от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@.

2. Минфин в своих разъяснениях указывал, что датой получения дохода считается дата поступления денег от маркетплейса (или агента) на расчетный счет продавца : письмо Минфина России от 01.09.2023 № 03-11-11/83988, письмо Минфина России от 03.04.2020 № 03-11-11/26872.

В связи с этим, необходимо, учитывая особенности ведения хозяйственной деятельности налогоплательщика, определить какую дату считать днем получения дохода.

Если датой дохода считать день оплаты товара покупателем (точка зрения ИФНС), то доход -это строки 1 "Всего стоимость реализованного товара" и строка 2 "Всего стоимость реализованных услуг" еженедельного отчета Вайлдберриз. А компенсации и отрицательное вознаграждение (если есть) учитывается в доходах по дате поступления денег на расчетный счет от маркетплейса.

Если же датой дохода считать день поступления денег на расчетный счет продавца (точка зрения Минфина), то доход можно указать в две стоки: сумма поступления на расчетный счет датой поступления в банк денег и сумма удержанного Вайлдберриз вознаграждения и других услуг по дате еженедельного отчета или же Акта взаимозачета.

Необходимо иметь также ввиду, что если действовать в соответствии с разъяснениями Минфина, то возможны споры с ИФНС . Программа 1С настроена на второй вариант учета дохода, поэтому если применять первый вариант, то все записи в КУДиР придется вносить вручную.

Спасибо! Подскажите в случае, если в 1с Предприятия загружать с вайлдбериз отчет, в какой вкладке на сайте вайлдбериз выгрузить данный отчет? При выгрузке с личного кабинета с раздела "Финансовые отчеты" - отчет о реализации по договору оферты в формате exel не загружается данный отчет в 1с.

В программу 1С загружается детализация к Отчету по оферте Вайлдберриз, а не сам отчет. Выгрузить в формате Excel детализацию к еженедельному Отчету можно на главной странице WB Партнеры , слева под суммой к выводу находится синяя кликабельная строка Финансовые отчеты, открывается список всех еженедельных отчетов,а слева от выбранного отчета нужно нажать на три точки и скачать файл с детализацией. Или можно нажать на отчет и открыть его, сверху над отчетом будут три точки, нажав на них можно также скачать детализацию в Excel.