Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль
Добрый день.
В 1 квартале, полугодии, 9 месяцах 2023 года был получен налоговый убыток. В 2023 году получена прибыль (образовалась в 4 квартале) и в 2025 году оплачен налог на прибыль 55 рублей. Авансовый платежи в 2024 году соответственно не платили. В 1 квартале 2024 года получена прибыль и налог на прибыль составил 20 рублей. По результатам 1 квартала заплачет налог на прибыль 20 рублей. Авансовые платежи в 1 квартале не платили, так как декларация по налогу на прибыль за 2023 год была сформирована 25 марта.
Во 2 квартале 2024 года суммарно авансовые платежи составят 20 рублей.
Корректно ли, что мы не платили авансовые платежи в 1 квартале 2024 года и какое основание?
Эта и еще 6 281 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Да, вы корректно не платили ежемесячные авансы в 1 квартал 2024
Ежемесячные платежи, подлежащие уплате в 1 квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев и равны платежам в 4 квартале предыдущего налогового периода (аб. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ)
При этом при убытке за 9 месяцев у вас по расчету сумма ежемесячных авансов на 4 квартал получалась отрицательной, а потому нулевой и оплата не осуществлялась (аб. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Соответственно и в 1 квартале 2024 ваши ежемесячные авансы были равны нулю