Уведомление КНД 1150082 при выборе ИФНС для уплаты налога на прибыль при создании обособленного подразделения.
Добрый вечер. Организация (Москва, состоит на учете в ИФНС 05 г.Москвы - ГП (головное предприятие)) поставила на учет в ИФНС 36 обособленное подразделение (ОП) 10 июля 2024. Организация уплачивает ежемесячные платежи от фактической прибыли. Хотелось бы сдавать декларации по налогу на прибыль только в ИФНС № 05, без распределения прибыли (без Листов 05). Согласно ст. 288 НК РФ при создании нового ОП в течение налогового периода организация обязана в течение 10 дней после окончания отчетного периода уведомить налоговые органы на территории субъекта, где создано ОП, о выборе ОП, через которое будет производиться уплата налога на прибыль; уплата налога производится в установленные сроки, начиная с отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором ОП было создано. Уведомление по форме КНД 115082 надо направить до 10 августа 2024? Какую причину уведомления (02? 04?) надо указывать в Уведомлении № 1 и Уведомлении № 2 в нашем случае, когда ОП не было? В какие ИФНС направлять Уведомления № 1 и № 2 (противоречивая информация на разных ресурсах)? Вопрос по Уведомлению № 1: а)п. 2 Уведомления - "дата, с которой изменяется порядок уплаты налога" - это 10.07.24? б)как заполнить пункты 4.1, 4.1.1 и 4.2, 4.2.2 (с учетом п. 4.5.1 и 4.6.1 Письма ФНС от 26.12.19 № СД-4-3/26867@)?
Назначено:
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
При публикации обрезался вопрос. Допишите его, пожалуйста.
поставила на учет ОП 10 июля 2024г. в ИФНС № 36. Организация платит ежемесячные платежи от фактической прибыли. Хотели бы сдавать налоговые декларации по месту ГП, без распределения прибыли и Листов 05. Уведомления по форме КНД 1150082 надо сдать до 10 августа? В какие ИФНС сдавать Уведомления № 1 и № 2 в нашем случае? Какой код причины представления уведомления указывается в нашем случае в Уведомлениях № 1 и № 2 (01? 02? 04?). Как заполнять п. 4 и п. 4.1. в Уведомлении № 1 с учетом Письма ФНС России от 26.12.19, которым эти формы утверждены (п.4.5.1)? Указывается ли там только ОП с КПП 773645001 или еще надо создавать страницу для КПП ГП 770501001? Дата уведомления на титульном листе - это 10.07.24?
При представлении Уведомления в ИФНС 36 какой указывать КПП: 773645001 или 770501001?
Форма 1150082 подается в налоговые органы по месту нахождения головной организации, ответственного подразделения и обособленных подразделений, находящихся в одном с ним субъекте РФ, о том, что налог будет уплачиваться через ответственное подразделение.
Уведомление с признаком "1" подается в налоговый орган по месту нахождения выбранного ответственного обособленного подразделения или по месту нахождения организации, если она уплачивает налог (авансовые платежи) за все обособленные подразделения, находящиеся на территории региона. Вы направляете его в ИФНС 05
Уведомления с признаком "2" направляется по месту нахождения остальных обособленных подразделений (о том, что через указанные подразделения налог (авансовые платежи) уплачиваться не будет). Вы направляете его в ИФНС 36.
Уведомление с признаком "4" подается, если все ОП в регионе, в том числе и ответственное стоят на учете в одной инспекции. Т.е. это не ваш случай.
При создании нового обособленного подразделения, налог (авансовые платежи) срок подачи уведомления - в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором оно создано (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 288 НК РФ). В вашем случае это 12 августа (т.к. 10 выходной).
При заполнении титульного листа указываются ИНН, а также КПП, который присвоен налогоплательщику налоговым органом по месту нахождения организации (п.1 Порядка заполнения).
В уведомлении № 1 в полях 3.1. и 3.2 вы указываете ИНН и КПП организации, поскольку она будет платить налог. В поле 4.1 КПП обособленного подразделения.
В уведомлении № 2 в поле 3.1 КПП обособленного подразделения.
В поле 4 - данные организации, поскольку она будет уплачивать налог.
Дата, с которой изменяется порядок уплаты - 10 июля, т.е. день открытия ОП.
На титульном листе в обоих уведомлениях ставится КПП самой организации
Спасибо. Вопрос был о "причине представления уведомления" - не можем разобраться, какой код причины указывать - 01 или 02 (не признак состава уведомления, с ним все ясно).
Еще, в п. 4.5.1 Письма про Уведомление 1 - "при заполнении поля 4 "Информация об обособленных подразделениях, расположенных на территории субъекта РФ (включая ответственное обособленное подразделение и организацию, без входящих в нее обособленных подразделений...." - надо указать в перечне ОП, находящихся на территории субъекта и ГП с КПП 770501001?
И еще - на титульном листе - дата уведомления (не там, где подпись) - это что по смыслу?
Код причины 02. 01 выбирается, когда с начала налогового периода переходят, а у вас создание нового ОП.
Там есть поле 4.1, там указывается КПП обособленного подразделения. Если бы их было много, вы указывали бы их КПП в полях 4.2, 4.3 и т.п.
Саму организацию тоже надо указывать, это следует из порядка заполнения уведомления.
На титульном листе указывается дата направления уведомления.
По поводу кода причины 02 смущает не вполне понятная формулировка в п. 4.6.1 - "при наличии указанной причины Уведомление № 1 представляется в налоговый орган, в котором организация поставлена на учет по месту нахождения НОВОГО ответственного ОП". Это не значит, что код причины 02 применяется, когда созданное новое ОП является ответственным? И что надо указать в п.4.1.1 - отметка о предыдущем ООП - нет или да?
"Код причины 02. 01 выбирается, когда с начала налогового периода переходят, а у вас создание нового ОП". А есть какие-то разъяснения ИФНС по этому поводу? Что 01 - если только с начала налогового периода? Очень хотелось бы найти какие-то разъяснения ИФНС, какой код причины указывать при создании первого ОП. Ведь и при создании первого ОП принимается решение о переходе на уплату через ответственное ОП, это принятие решения о переходе, только срок подачи уведомлений другой - не по общему правилу до 31 декабря, а в течение 10 дней после окончания налогового периода, в котором создано ОП.
С моей точки зрения формулировка вполне понятная. Есть два варианта перехода - либо с начала налогового периода, либо с открытия нового ОП. У вас второй вариант. Вы могли сейчас не подавать уведомления, а до конца года сдавать декларации в разные инспекции, а потом уже с нового года выбрать ответственное подразделение (головную организацию).
Эти два варианта указаны в статье 288 НК РФ. Естественно, что у них разные коды.