Вопрос по требованию от налоговой
Пришло требование о пояснении низкой налоговой нагрузки на прибыль за 2023 год. Мы работали с Республикой Беларусь. 1) договор транспортной экспедиции с российской организацией (Прайм-клиент), где мы являемся экспедиторами. 2) договор транспортно-экспедиционного обслуживания и перевозки грузов международного сообщения с компанией из Беларуссии (экспедитор) и с другой стороны мы (клиент). Мы оплатили услуги в Беларусь 50% в декабре и 50% в январе 2024 по выписанной нам счет-фактуре. Акта об оказанных услугах у нас нет. Счет фактуру белорусская организация выписала в ноябре и декабре 2023. Мы их не проводили в декабре, так как не было акта. Мы провели данную услугу в апреле 2024. Организация "Прайм" так же провели у себя в 2024 году по выставленным нами документам. Налоговая говорит что мы должны были провести у себя в 2023 году. Можем ли мы отчитаться по данной счет -фактуре в 2024? Нужна норма законодательства, по которой мы можем принять услугу в 2024! Акт так и не предоставил нам Белорусская организация.
Эта и еще 4 890 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Акт оказанных услуг вообще не является необходимым документом, если иное не предусмотрено контрактом. В мире вообще такие документы обычно не составляют, и тем более они не нужны при перевозках. Перевозочные документы обычно это транспортные накладные, они и подтверждают, что перевозка выполнена. По экспедиторским договорам исполнение подтверждает отчет экспедитора или иной подобный документ.
Однако, согласно п.1 ст.54 НК РФ, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, в периоде обнаружения ошибки, если она привела привели к излишней уплате налога. Вы не включили в расходы эти услуги в 2023 году, т.е. завысили налогооблагаемую базу и переплатили налог. А значит можете исправить ошибку 2024 годом. Но так делать нельзя, если в 2023 году у вас был убыток и в 2024 году включение этих расходов приведет к появлению убытка (Письмо Минфина России от 17.02.2023 № 03-03-06/2/13901).
Посоветуйте пожалуйста как мне поступить?
Убытка не было за 2023 год.Нужно сослаться на закон ,который позволяет мне отправить уточненку за 2023 год или как поступить дальше?
Я вам привела статью 54, согласно которой вы можете учесть расходы 2023 года в 2024 году.
Или вы хотите сдать уточненку за 2023 год? Так сдавайте.