Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве

Герб

Письмо

№ 20-21/145517@ от 11.12.2023 О заполнении декларации по НДФЛ для получения вычета на лечение, если физлицо работает и по основному месту работы, и как внешний совместитель

Ищете ответы в нормативных документах? Эксперты-практики Клерк.Консультаций оперативно ответят на ваши вопросы: помогут разобраться в нормативке, налогах, учете, заполнить отчет и многое другое.

Вопрос: У физлица два места работы - основное и по внешнему совместительству. Как при заполнении декларации по НДФЛ для получения вычета на лечение указывать доходы: только по основному месту работы или в сумме с доходом от работы по совместительству?

Ответ: Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее - Управление) рассмотрело интернет-обращение от 20.11.2023, поступившее письмом от 04.12.2023, и сообщает следующее.

Согласно статье 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

Согласно статье 19 Кодекса налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются, в частности, физические лица, на которых Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Исходя из вышеизложенных норм Кодекса на налоговые органы возложена обязанность бесплатно информировать (в том числе и письменной форме) о действующем налоговом законодательстве только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений. Следовательно, в случае обращения в налоговый орган физического лица за разъяснениями по вопросам налогообложения по деятельности, не связанной с основной деятельностью этого лица как налогоплательщика, налоговые органы не обязаны предоставлять информацию такому лицу.

В случае необходимости разъяснения по всем возникающим вопросам в части налогового законодательства физические лица могут получить в налоговом органе по месту своего жительства (регистрации) самостоятельно или через своего уполномоченного представителя, который согласно пункту 3 статьи 29 Кодекса осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, а также о порядке их исчисления и уплаты.

На основании данных, содержащихся в обращении, идентифицировать Вас как налогоплательщика, состоящего на налоговом учете в г. Москве, не представляется возможным.

Вместе с тем Управление информирует о следующем.

Согласно пункту 4 статьи 229 Кодекса в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), налоговые вычеты, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 229 Кодекса, источники выплаты таких доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 Кодекса), а также доходы, указанные в статье 214.2 Кодекса, доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 Кодекса, доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.

Управление информирует, что в приведенном разъяснении изложен общий порядок, который не учитывает конкретные обстоятельства.

Государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Е.А.КРУГЛОВА

11.12.2023


Читайте подробнее: В декларации 3-НДФЛ на получение вычета можно не указывать доходы по второй работе