Налог на прибыль

9 230

Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Регулируется главой 25 НК РФ. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации, перешедшие на специальные налоговые режимы УСН, АУСН, ЕСХН.

Подрубрики

Теги

Новости по теме «Налог на прибыль»

Статьи по теме «Налог на прибыль»

Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»

Статьи от редакции «Клерка»

Смотреть все

Что изменилось по налогу на прибыль: обзор поправок в НК

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

Порядок уплаты налога на прибыль организации с обособленными подразделениями в 2023 году + таблица с примерами проводок

Смотреть все

Статьи от пользователей по теме «Налог на прибыль»

86

Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»

О признания расходов на авиабилеты, подтвержденные электронным посадочным талоном

Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на стоимость авиабилета, подтвержденного электронным посадочным талоном, на котором отсутствует штамп о досмотре?

Александр Андрианов

Об отражении в отчетности за 2024 год информации об изменении ставки по налогу на прибыль

В расчетах величины отложенных налоговых активов и обязательств при составлении годовой бухгалтерской отчетности за 2024 г. надлежит применять налоговую ставку по налогу на прибыль в размере 25%».

Александр Андрианов

Налог на прибыль — 2025: расходы на НИОКР, на маркетинг и рекламу

Если вы думаете, что в налоге на прибыль организаций изменилась только ставка налога, то вы очень ошибаетесь. Изменений в гл. 25 НК РФ столько, что их можно сравнить с блохами. Изменений много, они мелкие, но влекут за собой нешуточные проблемы. Остановимся на изменения в расходах на инновации и на маркетинг и рекламу.

Елена Ярушкина

О порядке уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль при реорганизации в форме преобразования

ООО было реорганизовано в форме преобразования в АО 17 августа 2024 года. У АО возникает обязанность сдать декларацию за ООО за период с 01.01.2024 по 17.08.2024. За какой период АО должно сдать декларацию по налогу на прибыль за себя? Как в таком случае исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев?

Александр Андрианов

О мерах, которые помогут вам отстоять право на расходы по договору об оказании услуг

Главное, что предпринимателю необходимо помнить при заключении договора об оказании услуг, - это деловая цель. Без явной деловой цели налоговики признают договор фиктивным и уберут его стоимость из расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (или УСНО).

Наталья Горячая

С 01.01.2025 будут увеличены ставки налога на прибыль организаций

Налоговая ставка по налогу на прибыль с 1 января 2025 года увеличивается с 20 до 25 %. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7 % (8 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет.

Наталья Горячая

Можно ли подтвердить расходы одним чеком? Что говорят ФНС, Минфин и суды

С подтверждением расходов всегда связано много проблем. Если посмотреть туже судебную практику, то многие налоговики и даже суды утверждают, что одного кассового чека недостаточно. Они хотят видеть накладные, а некоторые даже договор о покупке. Проанализируем письма ФНС, Минфина и судебную практику.

Наталия Лукина

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Ольга Ульянова

Практические вопросы, связанные с изменениями положений ст. 309, 310, 284 НК при выполнении договоров с иностранными компаниями

К нам обратилась компания с вопросом, какие могут возникнуть последствия при условии, что в первом квартале 2024 года при выплате дохода иностранному контрагенту компания исчислила и уплатила в бюджет налог на прибыль с дохода от оказания услуг по ставке 15% сверх стоимости услуг.

BLCONS GROUP

Налог на прибыль по агентскому договору с нерезидентом. Разъяснения коллегии налоговых консультантов

Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате налога на прибыль с суммы выплачиваемого агентского вознаграждения и представлять соответствующий Налоговый расчет в налоговый орган?

Александр Андрианов

Налог на прибыль в ОАЭ и с чем его едят. А может ли быть налоговая ставка 0%?

С 1 июня 2023 года компании в ОАЭ должны платить корпоративный налог на прибыль. Однако его ставка будет одной из самых либеральных в мире — 9%. А может ли быть налоговая ставка 0%? Узнаете из статьи.

TheLawyer DXB
Смотреть все

Статьи от компаний по теме «Налог на прибыль»

58

Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства

Изменения по налогу на прибыль с 2025 года

Новшество № 1 — это повышение ставки до 25%, которое произойдет с 1 января 2025 года. Также айтишники будут платить налог на прибыль, пусть и в существенно пониженном размере, по ставке 5%. Есть и иные изменения по налогу на прибыль.

Разобраться в налогах

Как снизить налог на прибыль в 2024 году: 10 законных способов

Грамотно выбранная налоговая политика помогает законно минимизировать налоги. Есть целый набор инструментов для налоговой оптимизации — спецрежимы, льготы, нулевые ставки и адресные преференции. Крупные компании не могут применять льготные режимы. Многие представители малого бизнеса по ряду причин тоже ведут деятельность на общей системе налогообложения. У них возникает вопрос — как уменьшить налог на прибыль.

Разобраться в налогах

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль: что нового ожидать в 2025 году

Какие новые возможности применения инвестиционного налогового вычета приготовил нам 2025 году? Когда будут известны все условия применения федерального ИНВ? Что лучше федеральный или региональный инвестиционный налоговый вычет? Все это вы узнаете в нашей статье.

Wisoft

Налоговая декларация иностранной организации

Иностранные компании, работающие на территории России и получающие доход от местных источников, должны платить налог на прибыль в соответствии с российским законодательством и сдавать отчетность об исчислении и уплате этого налога. В этой статье расскажем об особенностях работы с декларацией по налогу на прибыль иностранных организаций.

Астрал

Стабилизационная оговорка может минимизировать налоговую нагрузку по налогу на прибыль с 2025 г.

Что такое стабилизационная оговорка, как она защищает капиталовложения и гарантирует неизменность условий законодательства в период реализации проекта, рассказываем в статье.

Wisoft

Налог на прибыль: изменения в 2025 году

Налог на прибыль уплачивают российские компании, работающие на ОСНО (общая система налогообложения), а также иностранные организации, которые имеют представительства или получают прибыль от источников в России, например, дивиденды.

ПЭБ

Как снизить налог на прибыль за счет амортизационной премии

При покупке, создании или модернизации основных средств можно единовременно списать в расходы до 30% первоначальной стоимости. Неофициально это называется амортизационной премией. Рассказываем, в каких случаях ее можно применить и что для этого нужно сделать.

Академия «Регламент»
Смотреть все

Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»

Курсы и вебинары по теме «Налог на прибыль»

Обучение для бухгалтеров по теме «Налог на прибыль». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»

  • Практические вопросы применения ПБУ 18/02

    Расходы в налоговом учете: типичные ошибки в налоге на прибыль

    Смотреть все
  • Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2025 году. Мини-курс

    Налоговая оптимизация: как подготовиться к повышению налога на прибыль до 25%. Мини-курс

    Как учитывать убытки прошлых лет в 2023 году. Мини-курс

    Смотреть все
  • Налог на прибыль-2025

    Смотреть все
  • Проверяем декларацию по налогу на прибыль за 2022 год

    Налог на прибыль-2023: изменения и сложные вопросы

    Налог на прибыль: исключаем ошибки

    Смотреть все

Консультации по теме «Налог на прибыль»

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Авансовые платежи по налогу на прибыль в декларации. корректировка НД за 9 месяцев 2024

Здравствуйте. По итогам 2024 года среднеквартальная выручка превысила сумму в 15 млн. руб. За 4 квартал 2024 нет авансовых платежей, т.к. превышение в 4 квартале 2024 г. Должна ли корректировать НД за 9 месяцев? Как заполнить НД по прибыли за (строки 320,330,340) и рассчитать первый авансовый платеж на 1 кв. 2025 г.? Ситуация: 1-е полугодие 2024 налог на прибыль к уплате, за 9 месяцев к возмещению. Из НК РФ, я так поняла расчет производится как разница (стр.180) между исчисленным налогом за 9 месяцев и полугодием. У меня получается отрицательное значение, т.к. в 3 квартале доход снизился. Значит мною не заполняется стр. 320 и не подаю корректировку за 9 месяцев. Верно? И авансы на 2 квартал 2025 г. отражаю в НД за 1 кв. 2025, как 1/3 от суммы исчисленного налога за 1 квартал. Верно?

Эксперт:
Екатерина undefined.

Будущие платежи налога на прибыль

Добрый День!

В конце декабря 2024г. перешли на УСН 15%, до этого работали на ОСН.

Авансовые платежи по налогу на прибыль платили вперед.

Сейчас я должна оплатить за январь потом за февраль и март на основании отчета который я подавала за 9 мес.

Как быть с этими платежами? Отчет налог на прибыль за 1 кв. 25г. я же не буду подавать или отправить цифрами 0??? Это моё предположение)

Эксперт:
Екатерина undefined.

Перерасчет налога на прибыль за 9 мес. в уменьшение налогу. Как составить НД по итогу 2024 г.?

Здравствуйте!

ООО на ОСНО.

За 1 кв. 2024 г. был убыток. За Плг небольшая прибыль. За 9 мес. налог на прибыль был в уменьшение, но уменьшение клиент показывать на хотел, поставили часть расходов как не принимаемые к НУ. Уплатили авансовый платеж.

В 4 кв. 2024 г. доход резко вырос и по итогу года образовался большой налог на прибыль.

Я пересчитала налог по итогу 9 мес. включив ранее исключенные из НУ расходы. Я знаю что можно не сдавать корректировку, так как налог не занижен.

Как сейчас правильно заполнить НД по прибыли по итогу 2024 года, в части Сумм начисленных авансовых платежей. Ведь на данный момент сумма авансовых исчисленных платежей изменилась и по факту за 9 мес. налог к уменьшению.

Нужно в строку 210 Сумма начисленных авансовых платежей всего поставить сумму из строки 180 Сумма исчисленного налога всего сданной за 9 мес. НД или уже пересчитанную сумму?

Т.е. за плг был налог 60 тыс., а по факту по итогу 9 мес. налог стал 8 тыс., а в сданной НД 68 тыс.

Я полагаю нужно ставить 8 тыс. Что то я засомневалась и запуталась.

Верно ли моё заключение?

И второй вопрос, как сейчас платить налог на прибыль. Можно ли сразу оплатить налог за минусом ранее уплаченного налога, или нужно сдать НД, дождаться прохождения камеральной проверки и тогда только переплата отразится на ЕНС. Ведь по НД в итоге одна сумма, если авансовые платежи я поставлю 8 тыс. с учетом пересчета за 9 мес., а оплатили то мы в итоге ранее 68 тыс. Вот эти 60 тыс. можно учесть сразу при оплате налога за 2024 г.? Или может быть сдать намного раньше срока уплаты и возможно к 28.03.2025 уже камералка пройдет.

Благодарю за обратную связь!

Эксперт:
Екатерина undefined.

Прибыль за год меньше чем за 9 месяцев

Добрый день! В декларации за год прибыль выходит меньше, чем за 9 месяцев. В обоих случаях положительная и больше чем в прошлом году. Могут ли возникнуть вопросы по этому поводу со стороны налоговой? И что делать с оплаченным налогом на прибыль, т.к. по итогам года выходит переплата?

Эксперт:
Надежда К. и еще 1

Доход ИП в другой стране

Добрый день. ИП имеет бизнес в РФ ( УСН доходы 6%) , не резидент РФ. Имеет бизнес в Мексике , платит налог в этой стране как самозанятый . Должен ли он платить налог с доходов в Мексике в РФ? Если да, то какие документы он должен предоставить для подтверждения своих доходов в другой стране?

Эксперт:
Надежда К. и еще 1

отложенный налог на прибыль

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, наша организация создает резервы по оплате труда, которые отражаются в расходах в бух балансе, резерв мы формируем только в бухгалтерском учете, в налоговом нет. До 2023 года предприятие применяло ОСН, при этом в оборотно-сальдовой ведомости отражалась ВР в сумме самого резерва, с которой далее считался отложенный налог. С 2023 года мы перешли на УСН, а в 4м квартале 2024 года снова на ОСН т. к. превысили лимит по выручке. В итоге за 2024 год временная разница отразилась только по суммам 4го квартала, также сальдо на начало периода ВР не совпадает с БУ. Должны ли мы сделать эти суммы равными, т. к. отложенный налог считается с них, в ВР образуется в моем понимании как разница между БУ и НУ?

Эксперт:
Вера С.

Налог на прибыль годовой

Добрый день! Подскажите пожалуйста! У меня по налогу на прибыль убытки в течении года! Каждый квартал! Но! Я их не показывала в ФНС, а убирала расходы и платила чуточку, лишь бы не было убытка а ФНС не присылали требования( такое было).

А теперь нужно делать годовой отчёт, как правильно нужно? Нужно показать все эти убытки или опять можно убрать?

Ну тогда как и куда пихать то что не пошло в расход. Или как лучше и правильнее!?

Эксперт:
Екатерина undefined.
Смотреть все консультации