Кадры

4 способа легального сотрудничества с внештатным персоналом

Разбираем все легальные способы сотрудничества с внештатниками и рассказываем, какие договоры оформлять в каждом случае.
4 способа легального сотрудничества с внештатным персоналом
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кто такие внештатные специалисты

Внештатный специалист — это исполнитель, который не входит в штат организации. Чаще всего с внештатниками заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ). Исключение — аутстаффинг, для которого используют особый вид договора.

Компаниям удобно привлекать внештатных специалистов, когда нет необходимости в постоянных сотрудниках. Такие исполнители востребованы на единоразовых, краткосрочных проектах или проектах с непостоянным объемом задач. 

Например, компания может длительное время пользоваться дизайнерскими услугами внештатного исполнителя, но не нанимать его в штат, так как объем задач небольшой и нерегулярный. Иногда дизайнер создает новые креативы для рекламы, а один раз разработал компании креативную концепцию. С ним заключен рамочный ГПД, а отдельные услуги прописаны в заданиях и актах к договору.

В чем удобство сотрудничества с внештатниками:

  • Можно быстро привлечь специалистов нужной квалификации. Например, самозанятых или ИП. Сам процесс оформления отношений и их расторжения проще, чем с теми, кто работает по трудовому договору.

  • Не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчетность. Исключение — физлица без статуса самозанятого, за которых нужно перечислять НДФЛ и взносы.

  • Можно делегировать непрофильные для организации виды деятельности.

  • Можно разгрузить отдел кадров и бухгалтерию. Не нужно вести кадровый учет, разрабатывать локально-нормативные акты.

  • Не нужно организовывать рабочее место, обеспечивать охрану труда. Исключение — аутстаффинг, в этом случае персонал выполняет работы на территории заказчика.

Заказчик может сотрудничать с внештатниками напрямую или через посредника. Рассмотрим все способы.

Сотрудничество напрямую — с самозанятыми, ИП и физлицами без статуса

Компания может самостоятельно заключать сделки с самозанятыми, ИП и физлицами без статуса. Самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход. Они работают сами на себя и получают доход от своей личной трудовой деятельности. Деятельность самозанятых контролирует закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Есть список видов деятельности, которым им заниматься нельзя. 

Самозанятым не нужно платить НДФЛ или налог на прибыль. Налоговая ставка для плательщиков НПД — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и юрлиц, налоговый период — месяц. Также с ИП — они тоже платят налоги самостоятельно, но вправе заниматься большим количеством видов деятельности, чем самозанятые. За физлиц без статуса заказчик уплачивает НДФЛ и страховые взносы.

О том, для оказания каких услуг можно привлекать самозанятых, ИП и физлиц без статуса, чем еще отличаются эти виды внештатных специалистов, мы писали в статье.

С самозанятыми, ИП и физлицами заказчик заключает договор ГПХ — оказания услуг, подряда, авторского заказа, хранения, перевозки. В нем нужно предусмотреть важные моменты:

  • В договоре не должно быть трудовой терминологии — например, слов «работа», «работник», «зарплата».

  • Исполнитель не должен соблюдать ЛНА компании, график работы, правила трудового распорядка.

  • Исполнитель вправе привлекать к оказанию услуг третьих лиц. 

  • Исполнитель получает вознаграждение, а не зарплату. Нельзя предусматривать премии, материальную ответственность, отпускные и т. д.

  • Предмет договора — услуга определенного объема, а не процесс или трудовая функция. Можно заключить рамочный договор, тогда объем и сроки каждой услуги указывают в задании к нему.

Более подробные правила оформления договора — в статье.

Консоль.Про — платформа для безопасного сотрудничества с самозанятыми и внештатниками. Консоль.Про самостоятельно заводит исполнителей на платформу и выпускает им и компании простую электронную подпись (ПЭП), позволяет проводить массовые и личные выплаты, автоматически формирует чеки и удерживает НПД.

Сотрудничество через посредника — аутсорсинг и аутстаффинг

Важный дисклеймер. Если заказчик решает обратиться к частному агентству занятости или аутсорсинговой компании, нужно помнить, что законодательство запрещает использовать заемный труд (закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ, ст. 56.1 ТК).

Заемный труд — это труд работника по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем организации или физического лица, которое не является работодателем для этого сотрудника. Поэтому правоотношения по аутстаффингу и аутсорсингу нужно оформлять в строгом соответствии с законодательными требованиями.

Аутсорсинг

При аутсорсинге заказчик поручает услуги или работы сторонней компании. Как правило, компании отдают на аутсорс непрофильные для себя задачи и функции. Классический пример — бухгалтерское или юридическое сопровождение, услуги клининга, контент-маркетинга.

Стороны заключают между собой договор возмездного оказания услуг или договор подряда. Могут быть иные формы договоров — их тоже регулирует ГК.

Условия, которые должен соблюдать заказчик:

  • не контролирует сам процесс выполнения работ или оказания услуг;

  • не может выбирать конкретных сотрудников аутсорсера;

  • может ставить только те задачи, которые предусмотрены договором.

Условия для исполнителя — аутсорсинговой компании:

  • не предоставляет в лизинг свой персонал;

  • самостоятельно контролирует работу своих сотрудников;

  • платит сотрудникам зарплату, предоставляет соцгарантии, если сотрудники в штате, или выплачивает вознаграждения, если сам сотрудничает с внештатным персоналом.

Риски при аутсорсинге — контролирующие органы могут установить использование заемного труда. За это могут привлечь к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП: должностным лицам и предпринимателям назначат штраф до 5 тыс. руб., юрлицу — до 50 тыс. руб.

Чтобы снизить риски, нужно соблюдать следующие правила — их можно закрепить в договоре:

  • Персонал не обязан оказывать услуги на территории заказчика.

  • Задачи сотрудникам ставит компания-аутсорсер.

  • Заказчик может оценить только итоговый результат, а не устанавливать требования к процессу выполнения задач сотрудниками.

  • Заказчик предъявляет требования к качеству услуг непосредственно фирме-исполнителю, а не к отдельным работникам.

Аутстаффинг

Аутстаффинг или лизинг персонала — это аренда специалиста, работающего в компании-подрядчике (аутстаффер), для работы на проекте в компании-заказчика. 

Заказчик вправе управлять и контролировать труд таких работников. Но при этом работники приняты в штат компании-аутстаффера, а не заказчика. То есть аутстаффер платит им зарплату, отпускные и т. д. Обычно такую модель сотрудничества используют, когда компании требуется внештатный персонал для оказания услуг на собственной территории.

Требования к компаниям, которые предоставляют труд работников, условиям аренды персонала и к оформлению документов устанавливает статья 18.1 закона о занятости и глава 53.1 ТК.

По закону предоставлять труд работников другим компаниям вправе частные агентства занятости (ЧАЗ) и другие организации, но только внутри связанных с ними компаний. Агентства-аутстафферы должны быть зарегистрированы в РФ, пройти аккредитацию и не использовать спецрежимы. Они могут предоставлять персонал в ситуациях:

  • когда компании или ИП нужно заменить временно отсутствующего сотрудника или привлечь специалиста на временные работы длительностью не больше 9 месяцев;

  • когда физическому лицу нужно привлечь внештатного специалиста для помощи по хозяйству или личного обслуживания.

Аккредитацию может получить агентство при выполнении условий:

  • величина уставного капитала — от 1 млн рублей;

  • руководитель ЧАЗ имеет высшее образование и стаж работы в области трудоустройства от трех лет;

  • у руководителя нет судимостей за совершение преступлений против личности или в сфере экономики;

  • у агентства нет задолженностей по налогам.

Для документального оформления отношений стороны заключают специальный договор о предоставлении труда персонала. При этом нужно соблюдать требования закона о занятости и гл. 53.1 ТК

Договор аутстаффинга могут переквалифицировать в трудовые отношения или заемный труд, который запрещен в России, если:

  • Сотрудник не дал согласие о направлении в другую компанию (п. 1, 2 ст. 18.1 закона № 1032-1).

  • В договоре не указан начальный и конечный срок оказания услуг.

  • Сотрудник в организации, которая является заказчиком, выполняет не те задачи, которые предусмотрены трудовым договором.

  • Нет письменного соглашения между ЧАЗ и заказчиком, или его составили с нарушениями.

Агентская схема

При сотрудничестве по агентской схеме компания-агент действует как витрина: здесь продавцы, это и есть внештатники, размещают данные о своих товарах, а другие люди их покупают. За место на витрине и привлечение покупателей продавцы платят компаниям-агентам агентское вознаграждение. Пример такой деятельности — маркетплейс или сервис поиска специалистов, например, врачей, психологов и т. д. 

Обычно продавцы являются самозанятыми. Но ограничений нет и сотрудничать по агентской схеме можно с компаниями, гражданами и самозанятыми — если они оказывают услуги или реализуют собственноручно произведенные товары.

При агентской схеме заключают два договора:

  • Агентский договор между компанией-агентом и продавцом-принципалом.

  • Договор возмездного оказания услуг или купли-продажи между продавцом и покупателем.

Агентская схема уменьшает вероятность переквалификации отношений, поскольку компания не проводит выплаты продавцу за услуги. Но если агентские отношения существуют лишь на бумаге, а в действительности взаимодействие компании с самозанятыми напоминает трудовые отношения, риск переквалификации сохраняется. 

Подробнее об агентской схеме и оформлении закрывающих документов рассказали в статье.

Консоль.Про упрощает работу по агентской схеме: агент может загрузить акты сразу по всем принципалам. По каждому акту затем формируется чек и проводится выплата принципалу. Чек выдается на всю сумму, а выплата приходит за вычетом агентского вознаграждения.

Риски сотрудничества с внештетным персоналом

Неправильно оформленное сотрудничество с внештатниками грозит компании санкциями со стороны проверяющих органов. 

  • Переквалификация отношений в трудовые. Это один из основных рисков сотрудничества. Если налоговая или ГИТ заподозрят, что заказчик фактически маскирует ГПД трудовые отношения, их могут переквалифицировать, доначислить налоги и взносы, а также штрафы и пени.

  • Признание заказчика налоговым агентом. Такой риск есть при сотрудничестве с самозанятым. Например, исполнитель утратил статус плательщика НПД, но не сообщил об этом заказчику. Тогда проверяющие могут счесть, что заказчик сотрудничает с физлицом без специального статуса. Заказчику придется доплатить взносы и НДФЛ. 

  • Отказ ФНС принять в расходы выплаты самозанятым исполнителям. При сотрудничестве с самозанятыми расходы на их вознаграждения можно учесть в составе затрат по УСН, ЕСХН и ОСНО только при наличии чека. 

  • Сложность в прохождении налоговых проверок. Если внештатников много — сотрудничество организовать сложно. Нужно контролировать наличие и корректное оформление большого количества документов — договоров, актов, чеков от самозанятых.

Консоль.Про обеспечивает безопасное взаимодействие с внештатными специалистами. Платформа позволяет компаниям, которые сотрудничают с самозанятыми, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами без официального статуса, оптимизировать документооборот и снизить вероятность переквалификации отношений в трудовые.

Платформа предлагает готовые образцы безопасных договоров, а также рекомендуемые формулировки для постановки задач, составления актов и оформления чеков самозанятых. 

Консоль.Про проверяет благонадежность исполнителей с использованием данных из различных официальных источников, включая базы ГИБДД, ФССП, ФНС.

Юристы Консоль.Про предоставляют заказчикам услугу «Анализ рисков». Эксперты тщательно изучают все аспекты взаимодействия, после чего клиент получает детальное заключение и при необходимости, план действий по устранению потенциальных рисков переквалификации.

Получите бесплатный чек-лист по сотрудничеству с самозанятыми

Поможем избежать возможных рисков с неправильной терминологией

Узнайте, что нельзя писать при сотрудничестве с самозанятыми

Заполните форму ниже и мы пришлем чек-лист на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «КОНСОЛЬ.ПРО», ИНН: 7707418148, erid: LjN8JxGz9

Прокачайте навыки кадрового учета: Все про документы, воинский учет и 1С!

Актуализируйте свои знания и будьте в курсе всех изменений 2024 года!

На курсе вы:

  • Легко будете увольнять и принимать сотрудников, работать с трудовыми книжками.
  • Научитесь без ошибок настраивать и вести воинский учет.
  • Оформите все виды рабочего времени, отпусков и пособий без лишней работы.
  • Работайте в 1С: ЗУП без ошибок.

Выгода до 82%!

Всего 3 500 ₽

Записаться на курс

Начать дискуссию


Налоговики говорят, что стали меньше истребовать документов, а с 2025 года вообще поменяется подход к проверкам бизнеса. 🍿«Ночной бухгалтер» № 1838

Налоговики утверждают, что развитие технологий и автоматизация позволили им снизить количество документов, запрашиваемых для проверки. В 2025 году бизнес также будут меньше и по-новому проверять другие ведомства.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Ключевая ставка 21%: рынки на взлете, бизнес под давлением, инвесторы в эйфории

Торговая мечта всех котлетеров и туземунщиков сбылась — сегодня Эльвира Сахипзадовна сделала новогодний подарок бизнесу, рынку, активным депутатам и правительству страны, оставив без изменения ключевую ставку в размере 21%.

Налог на прибыль в 2024 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Подготовили для вас большой обзор разъяснений Минфина и ФНС по налогу на прибыль. Все кратко, четко, по делу. Забирайте в закладки.

Налог на прибыль в 2024 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бухгалтеры

🌲Конкурс на самую красивую бухгалтерскую елку объявляю открытым!

Как же праздник и без традиционного конкурса елочек. Да, никак! И в этом году мы дарим не один приз, а целых три! И еще один разыграем между теми, кто не займет призовые места.

🌲Конкурс на самую красивую бухгалтерскую елку объявляю открытым!
35

Уведомления: по каким налогам надо подавать и еще один важный нюанс по налогу на имущество

Разбираемся в правилах и нюансах подачи уведомления об исчисленных суммах налогов в 2024 году.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Патент в 2025 году, льготы на пошлины, практика: от здания в форме яблока до способа повышения возможностей организма

Патент — это охранный документ, который удостоверяет, что конкретное лицо или компания владеет правами на объект интеллектуальной собственности.

Патент в 2025 году, льготы на пошлины, практика: от здания в форме яблока до способа повышения возможностей организма
бухгалтер РА

списание кредиторской задолженности перед поставщиком

Если мы должны поставщику, но прошло три года, а оплаты не было нами произведено.

И мы списали свой долг в свои доходы, что при этом будет с вычетом по ндс, который...

Читать полностью
Банки

Высокая ставка по вкладам — в чем подвох?

Сегодня Центральный Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 21% годовых. Это решение стало неожиданным для многих экспертов, которые прогнозировали её повышение до 23% в связи с текущими экономическими условиями и ростом инфляции. Это может сигнализировать о возможном начале ее снижения в будущем.

Высокая ставка по вкладам — в чем подвох?
Маркетплейсы

Маркетплейсы станут помощниками в борьбе с дроблением компаний

В ближайшее время торговым площадкам будут предоставлены полномочия, позволяющие налоговым органам более эффективно выявлять схемы дробления компаний.

Маркетплейсы станут помощниками в борьбе с дроблением компаний
1

Туристический налог

Туризм в России. Он то ли есть, то ли его нет. Прогулка по полям и лугам обычно не считается туризмом для путешественников, кто обычно отдыхает заграницей. Но чем отличаются собор Парижской Богоматери от собора Спаса на Крови? А Эверест от Эльбруса?

НДФЛ

Подарки сотрудникам на Новый год-2025: что с НДФЛ, страховыми взносами, НДС

НДФЛ не будет с подарков дешевле 4 тыс. рублей, для освобождения от взносов нужен письменный договор, взносов на травматизм не будет, а НДС будет.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
6
Депозиты

Как бизнесу хранить деньги в 2025 году: 5 полезных советов

Прогнозировать будущее сложно, особенно когда речь об эффективных инструментах защиты накоплений. Если раньше бизнес стремился найти возможности, которые гарантируют получение дохода, то сейчас акцент сместился на сохранение свободных средств. Рассказываем, как хранить деньги в 2025 году и почему депозиты по-прежнему самое надежное решение.

Как бизнесу хранить деньги в 2025 году: 5 полезных советов
Бухгалтеры

Изменения по ПСН в 2025 году, уведомление по ЕНП в декабре и среднесписочная численность

Мы регулярно готовим материалы об изменениях и рассказываем о них простым языком, чтобы бухгалтеры могли сразу применять новые правила на практике. Рассказываем, какой полезный контент вышел на этой неделе.

Изменения по ПСН в 2025 году, уведомление по ЕНП в декабре и среднесписочная численность

Порядок и сроки обжалования акта камеральной налоговой проверки

Узнайте, как обжаловать акт камеральной налоговой проверки: сроки подачи жалобы, порядок обжалования и важные нюансы. Руководство для защиты своих интересов и успешного решения налоговых вопросов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Обучение для бухгалтеров

😱 Суперакции декабря: максимальная выгода на курсы повышения квалификации и курс «Бухгалтер маркетплейса» в подарок с подпиской!

Наступает время подарков, и у нас их накопилось очень много! Мы открыли дополнительный набор на курсы повышения квалификации и профпереподготовки по выгодным ценам, а еще мы дарим всем подписчикам «Клерк.Премиум» самый востребованный курс повышения квалификации!

😱 Суперакции декабря: максимальная выгода на курсы повышения квалификации и курс «Бухгалтер маркетплейса» в подарок с подпиской!

Переезд в регион с пониженной ставкой УСН в 2025 году

ИП, которые планировали перевести бизнес в другой регион с пониженными ставками УСН, стоит поторопиться. С 2025 года таким предпринимателям придется ждать пониженных ставок 3 года — и неважно, был переезд фиктивным или реальным.

Переезд в регион с пониженной ставкой УСН в 2025 году
Налоговые споры

Судебная практика по налоговым спорам, как оспорить решение налогового органа

Вряд ли сегодня можно встретить компанию, которая когда-нибудь не спорила со своим налоговым органом. Будь то крупный бизнес, средний, мелкий или даже ИП, проверяющие всегда найдут, к чему придраться. А вот придирки их порой бывают необоснованными. В случае получения таких претензий от налогового органа, компаниям приходится вступать в спор с проверяющими.

Судебная практика по налоговым спорам, как оспорить решение налогового органа
НДС на УСН

НДС с 2025 года: что делать предпринимателям на упрощенке, чтобы не потерять прибыль

Вы привыкли работать на упрощенке, не задумываясь о НДС? Считали, что эта головная боль только для больших компаний? С 2025 года все меняется. Теперь НДС станет обязательным для тех, чей доход превышает 60 млн рублей в год.

НДС с 2025 года: что делать предпринимателям на упрощенке, чтобы не потерять прибыль
Обзоры для бухгалтера

20 лучших курсов психологии в Санкт-Петербурге

Где пройти обучение психологии в СПб? Мы собрали 20 лучших курсов в Санкт-Петербурге (очные и дистанционные), где на любом из них вы получите образование психолога с дипломом или сертификатом.

20 лучших курсов психологии в Санкт-Петербурге
Управление персоналом

Как кидают поставщиков и заказчиков. Схема 3. Обманывают собственные менеджеры

Продолжаем серию статей с разбором топовых мошеннических схем, на которые попадаются даже опытные поставщики и заказчики.

Как кидают поставщиков и заказчиков. Схема 3. Обманывают собственные менеджеры

Интересные материалы

УСН между супругами, налоговые фокусы, самозанятые алкоголики и наркоманы в обзоре

Актуальные события в налоговой сфере.