У многих бухгалтеров возникает вопрос: как правильно осуществлять оформление договора с самозанятым лицом, чтобы работать в рамках правого поля. Зная, какие условия в него включить и как правильно составить, можно избежать многих проблем с налоговой службой.
Как оформить договор в соответствии с требованиями закона
Для работы с самозанятыми подойдет обычный гражданско-правовой договор. Одним из них является договор оказания услуг, который подписывается единоразово перед началом работы или же может подписываться каждый раз при оказании той или иной услуги. В последнем случае документ выполняется в виде договора — счета — акта и предусматривает оформление со стороны бухгалтера акта выполненных работ после каждой оказанной услуги.
Стоит отметить, что работник по НПД не может быть оформленным в организации как штатный сотрудник и получать зарплату.
В противном случае организация не имеет право заключать с ним договор как с самозанятым лицом. Более того, фирма не имеет право заключать контракт в рамках НПД с бывшими сотрудниками, которые работали у них последние 2 года.
Проверка статуса самозанятого
Перед заключением договора руководителю следует убедиться в статусе исполнителя как самозанятого лица. Это необходимо, чтобы бухгалтерия могла уверенно перечислять деньги исполнителю и не платить за него налоги.
Осуществлять проверку можно по ИНН исполнителя в специальных онлайн-сервисах и на сайте ФНС, где система оперативно выдает результат — является ли данное лицо плательщиком НПД или нет.
Согласно требованиям закона от 27.11.2018 № 422, самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход, размер которого составляет 6% — при получении перевода от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить, что годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн. руб. (200 тыс. руб. в месяц). Это важно учитывать при составлении долгосрочного договора о сотрудничестве с расчетом будущего вознаграждения. В противном случае исполнитель теряет статус самозанятого, поскольку ему потребуется оформляться в качестве индивидуального предпринимателя.
«Мои самозанятые» — сервис для работы с внештатниками
Автоматизируем платежи и документооборот, облегчаем работу руководителя и бухгалтеров
Для новых клиентов сервиса: полный доступ к функционалу и 0% комиссии за выплаты 10 внештатным исполнителям
Оставьте заявку, мы свяжемся с вами и подключим месяц бесплатного доступа:
Что прописывается в договоре с самозанятым
Соглашение с самозанятым отличается от договора, который прописывается с обычным сотрудником в штате. Чтобы составить документ правильно, следует принять во внимание следующее:
Статус самозанятого. В договоре подчеркивается факт, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход. Подтверждением выступает справка о регистрации плательщика НПД, которая предоставляется при заключении договора.
Компания по договору не оплачивает страховые взносы, НДФЛ в размере 13% и прочие выплаты (пенсионные, социальные). Так как самозанятый является лицом, которое самостоятельно уплачивает налог НПД, заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет (согласно п. 8 ст.2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Данный момент важно подробно прописать в договоре.
Исполнитель-самозанятый обязан выдавать бухгалтеру чек. Согласно требованиям закона, самозанятое лицо обязано при получении вознаграждения на расчетный счет или карту оформлять чек и передавать его заказчику в электронном или бумажном виде до 9 числа расчетного месяца. Это позволяет бухгалтеру свободно закрывать все расчетные документы и не иметь проблем с налоговой службой.
Самозанятый должен уведомить предприятие в случае утраты статуса самозанятого. Если исполнитель перестает быть самозанятым лицом, он обязан в течение 3-х дней сообщить предприятию о смене своего статуса. Это необходимо для того, чтобы бухгалтер мог правильно оформить отчетную документацию.
Правильное заключение договора с самозанятым на оказание услуг позволяет избежать проблем с расчетом налогов.
Рабочие отношения с лицом-плательщиком НПД регулирует не трудовой, а гражданско-правовой договор. По этой причине в контракте не прописываются должностные обязанности, штатное расписание, время отдыха и режим рабочего времени.
Если включить данные пункты в договор, при проверке со стороны налоговой он может быть отнесен к категории трудового. Это повлечет необходимость со стороны работодателя уплатить за сотрудника все полагающиеся взносы. Речь идет о таких взносах, как НДФЛ, пенсионные и социальные отчисления, как за штатного или внештатного сотрудника.
В сервисе «Мои самозанятые» можно свободно скачать образец договора возмездного оказания услуг, а также акты, которые используются для принятия выполненных работ. После потребуется только заполнить один раз все необходимые данные, проставить подписи и печати. Оставьте заявку.
Составление акта о выполнении работы
Каждый раз после выполнения конкретной работы бухгалтер составляет акт выполненных работ самозанятого, на основании которого исполнителю перечисляется вознаграждение. Нигде в документах нельзя указывать такие слова, как «заработная плата», «премия». В противном случае представитель налоговой службы при проверке также может посчитать исполнителя лицом, работающим по найму.
В формулировках официальных документов допускается указывать только такие слова, как «вознаграждение» и «платеж». Актом выполненных работ по договору оказания услуг также подтверждается факт того, что заказчик полностью удовлетворен качеством работы со стороны исполнителя.
Что указывается в акте выполненных работ
Правильное оформление акта выполненных работ подразумевает наличие следующих атрибутов:
Полное наименование предприятия;
Дата оформления;
ФИО гражданина — плательщика НПД;
Вид и объем услуги;
Сроки предоставления работы;
Цена;
Должности сторон;
Подписи.
Сервис для работы с массовым внештатным персоналом
Автоматизируем работы с ИП, самозанятыми и физлицами: моментальные выплаты и ЭДО
Реклама: ООО «Цифровые банковские платформы», ИНН 7706456380, erid: LjN8KRwhc
Начать дискуссию